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(1)从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往A企业委托加工烟丝；向A企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.3万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。(2)从乙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税39万元(3)从小规模纳税人丙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 280万元(4)进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费15万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸后发生运费及保险费共计35万元，卷烟厂完税后，海关放行
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你好，请把题目完整发一下
2021 11/11 15:12
84785020 
2021 11/11 15:28
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产S牌卷烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务:
(1)从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往A企业委托加工烟丝；向A企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.3万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。
(2)从乙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税39万元。
(3)从小规模纳税人丙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 280万元。
84785020
2021 11/11 15:29
(4)计算当月甲卷烟厂准予扣除外购烟丝的已纳消费税。
(5)计算当月甲卷烟厂国内销售环节的应纳消费税(不含被代收代缴的消费税)。
暖暖老师 
2021 11/11 15:31
题目还是不全，你自己看看
84785020
2021 11/11 15:35
甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产S牌卷烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务:
(1)从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往A企业委托加工烟丝；向A企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.3万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。
(2)从乙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税39万元。
(3)从小规模纳税人丙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 280万元。
84785020
2021 11/11 15:35
(4)进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费15万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸后发生运费及保险费共计35万元，卷烟厂完税后，海关放行。
(5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。
(6)本月销售雪茄烟取得不含税收人500万元，并收取品牌专卖费9.04万元；领用外购烟丝为原料生产S牌卷烟，销售S牌卷烟300标准箱。
(7)月初库存外购烟丝买价为32万元，月末库存外购烟丝买价为70万元。
其他条件有:本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝的消费税税率为30%，关税税率为10%。卷烟生产环节的消费税税率为56%和150元/标准箱，雪茄烟的消费税税率为36%。
84785020
2021 11/11 15:36
S牌卷烟1标准箱有250条，1条有10包，1包有20支。
任务要求:
(1)计算当月A 企业应代收代缴的消费税。
(2) 计算当月甲卷烟厂进口烟丝的应纳进口环节税金合计。
(3)计算当月甲卷烟厂领用特制自产烟丝的应纳消费税。
(4)计算当月甲卷烟厂准予扣除外购烟丝的已纳消费税。
(5)计算当月甲卷烟厂国内销售环节的应纳消费税(不含被代收代缴的消费税)。
暖暖老师
2021 11/11 15:43
1代扣代缴消费税的计算是
（110*1.1*1.2*0.9+10）/（1-0.3）*0.3=60.29
暖暖老师
2021 11/11 15:43
2.进口环节关税（300+15）*10%=31.5
进口消费税（315+31.5）/（1-0.3）*0.3=148.5
进口增值税（315+31.5）/（1-0.3）*0.13=64.35
暖暖老师
2021 11/11 15:43
3领用自产烟丝缴纳消费税是
350*0.3=105
暖暖老师
2021 11/11 15:44
4.5月可以抵扣消费税是
（32+300+280-70）*0.3=162.62
暖暖老师
2021 11/11 15:44
5.销售环节缴纳消费税是
（500+9.04/1.13）*0.36+300*100*250*0.56/10000+300*150/10000=607.38
应交消费税607.38-162.6=444.78
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