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甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产S牌卷烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往A企业委托加工烟丝;向A企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税1.3万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。 (2)从乙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税39万元。 (3)从小规模纳税人丙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,

84784984| 提问时间:2021 11/12 08:19
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庄老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师,中级会计师,审计师
你好,这个题要问的是什么
2021 11/12 08:30
庄老师
2021 11/12 08:40
(1)当月甲企业应代收代缴消费税: 收购烟叶的成本为:110×1.1×1.2×91%=132.13(万元)
庄老师
2021 11/12 08:41
受托方代收代缴的消费税=(132.13+10)÷(1-30%)×30%=60.91(万元)
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