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购买银行理财产品,取得收益,税务怎样处理,开具增值税发票吗?借银行存款,贷投资收益

84784948| 提问时间:2021 11/12 10:34
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Chen老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,经济师
1、根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)规定,《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。因此,根据上述规定,您公司向银行购买理财产品的收益,若属于保本投资收益,应按规定缴纳增值税;若属于非保本的投资收益,不征收增值税。 2、不开发票 一般纳税人按6%减进项交纳增值税,小规模纳税人按3%计算缴纳增值税。
2021 11/12 10:37
84784948
2021 11/12 11:46
这个处理正确吗,进项税额转出怎么处理
Chen老师
2021 11/12 12:12
1、分录正确。2、不太理解你的意思,这个经济活动又不涉及转出
84784948
2021 11/12 12:16
老师,您不是说不开发票 一般纳税人按6%减进项交纳增值税,小规模纳税人按3%计算缴纳增值税。图片中的是我做审计时遇到的,不太理解,图片中的账务处理也没有减进账啊
Chen老师
2021 11/12 12:17
对啊上面说的是交啊,你分录还是做销项啊。交纳增值税=销-进
84784948
2021 11/12 12:23
那这也没体现出减进项啊,不就是正常的账务处理,只是没有票。您说的按6%减进项我没太理解
Chen老师
2021 11/12 12:24
上面说的是交税,你做分录是对的。
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