免费问答

商业企业是增值税一般纳税人，2020年3月发生下列业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款20000元，增值税2600元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，取得含税收人15000元。（2）购入书包1000个，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1300元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。（3）将本企业墙体广吿位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑建于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。（4）向B食品厂（增值税一般纳税人）销售橄榄油，取得收入 45200元（含税），取得增值税专用发票。（5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收人6000元。请回答下列问题。

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A. 该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额为2600元。 B. 该企业当期的增值税销项税额为4026.55元。 C. 该企业当期增值税销项税额8448.93元。 D. 该企业当期应纳的增值税为7753.69元。 我这个发在上面的，请老师给一下每项的解析

业务1可以抵扣进项税额2600*50%=1300 销项税额15000/1.13*13%=1725.66

业务2可以抵扣进项税1300 销项税是1300*50%+500*20/1.13*13%=1800.44

业务3销项税的计算是40000/1.05*5%=1904.76 业务4可以抵扣进项5200 业务5销项税6000/1.13*13%=690.27

业务2的1300不是进项税额吗，为啥在销项税额那也有

它也出售了同时，捐赠的那些

业务四不是销售吗，怎么可以抵进项？

业务4我写错了，是销项税5200

业务四中销售橄榄油不是百分之九吗

题目也没说，看数字应该是按13%

老师，答案选ACD.可是C选项的数求的不一样

那他们给的解析怎么计算

就是没解析

我的计算是这样做的