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老师 分公司借总公司款项100万 现在分公司要注销了。没有钱还回去。怎么处理呀？所得税是总公司按比例分配给分公司的。这个钱不退回直接冲账可以吗？
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同学你好，可以直接冲账的。
2021 11/12 23:50
84784967 
2021 11/12 23:51
集团合并报表可以直接冲抵 可是分公司账上怎么处理？
王雁鸣老师 
2021 11/12 23:52
同学你好，分公司账上直接转营业外收入处理。
84784967
2021 11/12 23:53
总公司做营业外支出，最后合并报表冲抵？
王雁鸣老师
2021 11/12 23:53
同学你好，是的，你理解正确。
84784967
2021 11/12 23:54
就是总公司做完营业外支出分录后 做合并报表的时候再冲抵。账不用改是吧？
王雁鸣老师
2021 11/12 23:55
同学你好，是的，账不用改的。
84784967
2021 11/12 23:56
这样就是说分公司是单独核算的，只是所得税是给按比例承担了。我理解没错吧？
王雁鸣老师
2021 11/13 00:04
同学你好，是的，你理解没错。
84784967
2021 11/13 00:05
谢谢老师 明白了
王雁鸣老师
2021 11/13 08:04
同学你好，不客气，祝你学习进步，工作顺利。
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