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老师，你好 我在所得税汇算清缴前付的款，收的发票，在申报2020年企业所得税时可以税前扣除吗
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你好，属于二零年的成本费用的话可以。
2021 11/13 11:17
84785046 
2021 11/13 11:19
有没有相关的文件是说明可以进成本的
84785046
2021 11/13 11:19
我是今年4月付的款今年4月收到的发票
郭老师 
2021 11/13 11:21
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.
84785046
2021 11/13 12:30
老师，建筑企业是不是只要开具了发票，在企业所得税申报时，就得确认收入？
郭老师
2021 11/13 13:26
不一定
比如一次开了发票
但是所得税可以按你的完工进度做收入
84785046
2021 11/13 14:02
但是 我们公司2020年底收到500万预收款，开了500万发票，我企业所得税申报时按完工百分比确认的收入，税务局说不行，要让我按500确认收入
郭老师
2021 11/13 14:09
什么原因？是因为你的增值税销售额和企业所得税的不一致吗？
郭老师
2021 11/13 14:09
你们写一个说明，允许吧。
84785046
2021 11/13 14:18
是的 增值税销售额与企业所得税销售额不符 这个说明要怎么写呢
郭老师
2021 11/13 14:19
本单位为建筑企业提前一次收到了500万的预收账款，同时开出去的发票增值税纳税义务已经产生，但是没有完工进度，所得税不需要确认收入，不得预收账款。
造成增值税销售额和所得税营业收入不一致差异某某元。
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