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(1) 1. 借：银行存款  33900 贷：主营业务收入——A   30000 应交税费——应交增值税（销项税额）3900   2. 借：应收账款 50850 贷：主营业务收入——B   45000 应交税费——应交增值税（销项税额）5850   3. 借：主营业务成本——A  22500 主营业务成本——B  34500 贷：库存商品——A  22500   库存商品——B   34500   4. 借：销售费用  1000 贷：银行存款 1000   5. 借：销售费用——工资  1000 贷：应付职工薪酬——工资  1000 借：销售费用——福利费  140 贷：应付职工薪酬——福利费 140   6. 借：税金及附加——消费税  4500 贷：应交税费——应交消费税  4500 7. 借：银行存款  1356 贷：其他业务收入  1200 应交税费——应交增值税（销项税额） 156   8. 借：其他业务成本  1000 贷：原材料  1000   （2）营业利润=30000+45000-22500-34500-1000-1000-140-4500+1200-1000=11560

第六问 销售费用不是34500+281.5=34781.5 34781.5×10％=3478.15

是B产品的消费税    税率是10%  销售额是45000   所以消费税是45000*10%

(五)资料:某企业2019年12月末损益类账户余额如下: 主营业务收入850000元(贷方) 主营业务成本547500元(借方) 税金及附加40000元(借方) 销售费用5000元(借方) 管理费用20029元(借方) 财务费用150元(借方) 营业外收入23000元(货方) 营业外支出1000元(借方) 要求: 1、计算本月利润总额,并列出相应的会计分录: 2、假设东方工厂12月份的利润即为本年利润总额 ，计算应交所得税(所得税税率25%),并列出相应的会计分录; 3、结转所得税费用账户余额;(列出会计分录) 4、年终结转“本年利润”账户余额;(列出会计分录)

5、按净利润的10%提取法定盈余公积金,按净利润的5%提取任意盈余公积金;（列出会计分录) 6、东方工厂决定,以100000元向投资者分配利润。 (列出会计分录) 7、将上述有关利润分配明细分类账户余额转入“利润分配一未分配利润”明细分类账户。（列出会计分录) 8、计算2019年末“利润分配一未分配利润＂账户余额

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