00:10:00
问题已解决
不存在税率变动和非暂时性差异，则所得税费用=税前会计利润×所得税税率。这个非暂时性差异是指哪些情况？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好，非暂时性差异就是永久性差异，比如国债利息收入，职工薪酬都是永久性差异。
2021 11/13 14:59
84785025 
2021 11/13 15:06
有哪些情况啊
小锁老师 
2021 11/13 15:07
国债利息收入呀，比如国债利息收入税法认为免税，会计计入了投资收益，这个就是差异，但这个差异是永久性的，还有工资，超标的部分会计可以扣，税法不能扣，这也是永久性差异，这个点在所得税会计那一章节有总结的。
84785025
2021 11/13 15:21
是经济法课本吗？
小锁老师
2021 11/13 15:22
不是，是会计课本上才会有的。
84785025
2021 11/13 15:23
法律不是规定国债利息收入免税？只有企业持有国债才计税？
小锁老师
2021 11/13 15:26
对啊，这个法律就是税法，但是会计是不免税的。
84785025
2021 11/13 15:28
92年国务院规定第十二条才说国债利息收入享受免税待遇
但企业所得税暂行条例又说纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额
小锁老师
2021 11/13 15:29
不计入应纳税所得额就是免税呀，这个是一个意思啊。。
84785025
2021 11/13 15:30
那假如企业是从二手市场购入的 那是不是就要算了？
小锁老师
2021 11/13 15:31
国债没法从二手市场买，建议多看看相关书籍。
84785025
2021 11/13 15:31
税法免税，会计不免，那这笔怎么做？不做了？
小锁老师
2021 11/13 15:33
所以会形成永久性差异啊，会计正常计入投资收益，申报税款不用交就完事了，这不是都做了？
84785025
2021 11/13 15:35
企业将国债在二手市场转让取得的收入不是作为转让财产收入计算缴纳企业所得税？
小锁老师
2021 11/13 15:39
同学，那个是转让收入，不是利息收入，我们一直在说的是利息收入免税，没有说转让收入免，思路一定要清晰哦。
84785025
2021 11/13 15:51
假如一个企业计提坏账准备，利润受到影响，那你所得税是不是要退回
退回你又怎么做
小锁老师
2021 11/13 15:52
首先，计提的坏账是在所得税汇算清缴之间就必须完成的事情，其次，根据会计政策，每一期末都需要计提坏账，所以坏账发生在所得税之前。
84785025
2021 11/14 08:07
你是说做账都跟会计政策一样咯 万一呢坏账再下一会计期间转回了呢
小锁老师
2021 11/14 09:44
那很正常啊，转回的话直接下一年做 借 坏账准备 贷 信用减值损失就是了，也不属于会计政策错误。
阅读 158
描述你的问题，直接向老师提问
103
意见反馈
