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老师麻烦看一下这两道题，谢谢
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第六问是同控合并的问题，用付出对价账面价值与长期股权投资账面价值的差计入资本公积
2021 11/13 17:37
耀杰老师 
2021 11/13 17:43
稍等下，我看看题目在回复你
84785009 
2021 11/13 17:45
老师你能详细发下计算过程吗，你这样我看不懂啊
耀杰老师
2021 11/13 17:48
第六题因为是同控下的多次交易合并，先计算出乙公司合并日账面价值。由于17年10月乙公司账面价值为8000，17年10月至年底产生了净利润1000分配股利100，未实现内部交易损益为（300-175）x40%，因此乙公司合并日账面价值等于8000+（1000-100）÷6-（300-175）x40%=8100
耀杰老师
2021 11/13 17:49
账面价的份额40%为3240，甲付出资产账面价为3000-800=2200，需要调整的资本公积为3240-2200=1040
耀杰老师
2021 11/13 17:50
理由是我开始说的那句话，差额计入资本公积
耀杰老师
2021 11/13 17:54
第五个问就是问的入账价值，由8100x40%计算出
耀杰老师
2021 11/13 17:55
不明白的欢迎继续追问
84785009
2021 11/13 21:31
老师这里为什么要这么算乙公司合并日账面价值等于8000+（1000-100）÷6-（300-175）x40%=8100
耀杰老师
2021 11/13 21:43
首先净利润影响乙公司可辨认净资产账面价值，其次需要对净利润进行调整
耀杰老师
2021 11/13 21:45
17年10月乙公司账面为8000，当年乙公司均匀实现净利润1000，分配股利100，当年需要加进去的净利润只有两个月的，就是（1000-100）/12x2=150
耀杰老师
2021 11/13 21:46
然后调整内部交易，净利润减去未实现内部交易损益（300-175）x40%，
耀杰老师
2021 11/13 21:47
持续相加就是乙公司账面价值
84785009
2021 11/13 21:47
影响净利润的金额应该是1000/12*3-125*04这个金额啊
耀杰老师
2021 11/13 21:51
是的，你那个金额还要减去100
耀杰老师
2021 11/13 21:52
要减去分配的股利
84785009
2021 11/13 21:52
为什么减100
耀杰老师
2021 11/13 21:55
分配的股利会减少乙公司可辨认净资产账面价值
84785009
2021 11/13 21:56
老师这是权益法
耀杰老师
2021 11/13 21:57
乙公司他自己实现的利润影响的是他自己公司的
84785009
2021 11/13 21:58
老师我实在是不懂
84785009
2021 11/13 22:00
权益法里分配股利怎么会影响净利润呢，如果影响岂不是也影响投资收益了
耀杰老师
2021 11/13 22:02
投资方采用权益法核算的，会根据被投资公司净利润调整账面价值。这题的是被投资公司自己实现净利润和分配股利影响自身的账面价值，跟权益法没关系
耀杰老师
2021 11/13 22:03
公司自己实现的净利润会影响自身的净资产账面价值，分配股利是从净利润把股利分出去了，减少了净利润，间接影响自身账面价值
84785009
2021 11/13 22:03
反正我就是不懂了，头疼
耀杰老师
2021 11/13 22:07
那先记住结论吧，后面遇到了在慢慢理解
耀杰老师
2021 11/13 22:08
后面做合并报表调整净利润的时候，分配股利都是作为净利润的抵减项，记住这个就行
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