免费问答

某摩托车厂为增值税一般纳税人，2020年7月的业务情况如下： (1)销售给特约经销商人A型号摩托车（应税车辆）50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。 (2)销售给某使用单位B型号摩托车（应税车辆）10辆，每辆不含税价16800元，向购买方收取6000元运费，同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并由本厂转交给了使用单位。 (3)将A型号摩托车5辆移送至本厂职工福利部门使用。 (4)将本厂售后服务部已使用7年的5辆摩托车（每辆含税定价6000元）销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠。 (5)购进一批零部件，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。 (6)将本年5月购入已抵扣过进项税的用于生产摩托车的材料改用于职工食堂改建工程，该批材料账面成本50000元。 (7)当月收到出口退还增值税50000元。 其他相关资料：上述应抵扣进项税的票据均进行了抵扣，摩托车均为应税消费品且消费税适用税率为3%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

1000x50/(1 13%)x13%是第一个项目，收取包装费和售后服务费每辆1000元，这个费用是价外费用，需要并入销售额中计算销项税，因为是含税金额，所以价税分离后成税率算出销项金额1000x50/(1 13%)x13%

(1)当月增值税销项税额为（ ）元。 参考解析： 当月增值税销项税额=15000x(50%2b5)x13%%2b1000x50/(1%2b13%)x13%%2b10x16800x13%=134842.21(元）。 我的疑问：1000*50/（1%2b13）*13%中为什么不是1000/（1%2b13）*1000*50*13% (2)当月应纳增值税税额为（ ）元。 参考解析： 当月进项税额为30000元。用于职工食堂改建工程的材料进项税转出=50000x13%=6500(元） 当月应纳增值税税额=134842.21-30000%2b6500%2b5x6000/(1%2b3%)x2%=111924.73 (元）。 我的疑问：第4项销售给本单位职工的和出口退还的增值税为什么不计入应纳税额

(1)当月增值税销项税额为（ ）元。 参考解析： 当月增值税销项税额=15000x(50%2b5)x13%%2b1000x50/(1%2b13%)x13%%2b10x16800x13%=134842.21(元）。 我的疑问：1000*50/（1%2b13）*13%中为什么不是1000/（1%2b13）*50*13% (2)当月应纳增值税税额为（ ）元。 参考解析： 当月进项税额为30000元。用于职工食堂改建工程的材料进项税转出=50000x13%=6500(元） 当月应纳增值税税额=134842.21-30000%2b6500%2b5x6000/(1%2b3%)x2%=111924.73 (元）。 我的疑问：第4项销售给本单位职工的和出口退还的增值税为什么不计入应纳税额

同学，显示不全，你不是疑问1000x50/(1 13%)x13%是哪来的？我给你解释的你感觉哪里不清楚？这是销售摩托车产生的价外费用，需要计算缴纳销项税。

我的问题是1000x50/(1 *13%)x13%中为什么不是1000/（1*13%）x50x13%

还有 第4项销售给本单位职工的和出口退还的增值税为什么不计入应纳税额

是1000x50/(1 +13%)x13%或者1000/(1 +13%)x50×13%，50放前面方放后面一样。不是1000x50/(1 *13%)x13%，价税分离的公式为：不含税收入＝含税收入÷（1+税率13%），销项税等于不含税收入×税率。

4)将本厂售后服务部已使用7年的5辆摩托车（每辆含税定价6000元）销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠，说明享受了简易征收的优惠政策，所以不存在销项金额，直接产生应纳税额

答案是50作价税分离，而我认为是1000作价税分离

是对1000×50价税分离，1000只是每辆收费，50只是数量，不可能对50价税分离

该题第4项和第7项，销售给职工的和退还的不都要计入增值税税额里吗

4)将本厂售后服务部已使用7年的5辆摩托车（每辆含税定价6000元）销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠，说明享受了简易征收的优惠政策，所以不存在销项金额，直接产生应纳增值税税额＝5x6000/(1+3%)x2%，这一步清楚吗？

应纳增值税是不是也要交的，所以应计入应纳税额里面

是的同学，需要交，记入应纳增值税税额中，而不是销项税额

那第7项出口退税是不是也要抵当期销项

答案是：134842.21-30000%2b6500%2b5x6000/(1%2b3%)x2%=111924.73 (元）。而我认为是134842.21-30000%2b6500%2b5x6000/(1%2b3%)x2%-50000=61924.73 (元）。这样对不对

不对，不冲减增值税。收到退税款时的会计处理 借：银行存款 贷：其他应收款-出口退税 结合分录理解一下

谢谢老师耐心解答

不客气，满意请五星好评，谢谢