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某企业为增值税一般纳税人，2019年10月有关经营业务如下： （1）将自产3吨黄酒对外捐赠，成本4000元/吨，成本利润率5%。 （2）从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格是120万元，公司按规定缴纳了进口环节的关税、增值税和消费税，其中关税缴纳了36万元。 （3）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，并开出增值税专用发票，本企业无同类化妆品销售价格。 要求计算： (1）自产自用黄酒应纳消费税、增值税。 （2）进口环节应缴纳的消费税、增值税。 （3）受托加工化妆品应代收代缴的消费税额；
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你好,1.应纳消费税4000*3*1.15/(1-10%)*10%
应纳增值税=4000*3*1.15/(1-10%)*13%
2.进口消费税=156/(1-15%)*15%
进口增值税=156/(1-15%)*13%
3.代缴消费税=(20+8)/(1-15%)*15%
2021 11/15 13:54
84784957 
2021 11/15 14:15
请问老师，第一问的1.15是从哪里来的？为什么要乘1.15呢？5%这个数据怎么用呢？
张壹老师 
2021 11/15 14:16
你好,,看错了,是5%,不是15%
1.应纳消费税4000*3*1.05/(1-10%)*10%
应纳增值税=4000*3*1.05/(1-10%)*13%
84784957
2021 11/15 14:25
请问老师，这三道题分别用的是哪些公式呢？为什么第一题算消费税用的是/(1-10%)*10% ，算增值税用的是/(1-10%)*13%？？？
还有第二题为什么消费税又变成乘15%了？增值税又变成乘13%了？
张壹老师
2021 11/15 14:33
你好,黄酒的消费税是10%,增值税是13%
化妆品的消费税是15%.增值税是135
84784957
2021 11/15 14:37
请问老师
1.这些用的都是哪些公式呀？
2.为什么第一题都除了/(1-10%)又乘了10%
张壹老师
2021 11/15 15:10
你好,第一是组成计税价格计算
消费税=组成计税价格/(1-消费税税率)*消费税税率
组成计税价格=成本*(1+利润率)
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