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甲公司适用的所得税税率为25%。2019年年末购入管理用固定资产，成本为3600万元，采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限最低为15年，甲公司在计税时按照15年采用直线法计算确定的折旧在所得税税前扣除。 要求:根据上述资料，做出甲公司2021年年末的相关所得税会计处理
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会计上 3600/10=360万一年，税法3600/15=240万一年 税会差异 360-240=120万，故计提递延所得税资产，借 递延所得税资产 120*0.25=30 贷 所得税费用-递延所得税费用 30
2021 11/15 14:11
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