00:10:00
问题已解决
请问老师：假如建筑公司收到预收款，产生纳税义务，是增值税和企业所得税吗？分录怎么做？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票后，做如下分录：
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
预收账款
2021 11/15 16:16
84784981 
2021 11/15 16:18
我听过大铭老师讲过的课，讲建筑业提前收到款项，就会产业纳税义务。
84784981
2021 11/15 16:18
增值税纳税义务
84784981
2021 11/15 16:20
但我们按开票确认收入的，但又收到预收款了，这样会有稽查风险吗？我只怕到时叫我们补交税款，并且有滞纳金。所以预收款转为收入。这样行吗？
美橙老师 
2021 11/15 16:25
是的，他这个讲的是提供建筑服务需要预缴增值税的情况。这个只涉及增值税，我上面讲的是一般的预收款项。
借：应交税费—预缴增值税
贷：银行存款
正式申报缴纳时：
借：应交税费—未缴增值税
贷：应交税费—预缴增值税
美橙老师
2021 11/15 16:34
收到预收款应该要按规定预缴增值税，跟何时确认收入没有关系，建筑服务一般按完工进度确认收入，确认收入了就要正常申报纳税，如果你们按开票确认收入，在开票时就要申报纳税。
阅读 209
描述你的问题，直接向老师提问
691
意见反馈
