00:10:00
问题已解决
有会做抵消分录的老师吗，想问一下这个怎么做
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
同学你好！
2018年年末抵消分录：
抵消固定资产：
借：资产处置收益 100 （ 200-100=100）
贷：固定资产-原价 100
抵消多计提折旧：
借：固定资产-累计折旧 2.5（100/20*6/12=2.5）
贷：管理费用 2.5（题目中没有说固定资产的用途，这里默认为管理费用哦，如有出入，以标准答案为准哦）
补递延所得税资产：
借：递延所得税资产 24.375 （(100-2.5)*25%=24.375）
贷：所得税费用 24.375
2021 11/16 11:45
@小张老师 
2021 11/16 11:49
2019年年末抵消分录：
先抵消以前期间：
借：年初未分配利润 100
贷：固定资产-原价 100
借：固定资产-累计折旧 2.5
贷：年初未分配利润 2.5
借：递延所得税资产 24.375
贷：年初未分配利润 24.375
再抵消当期：
借：固定资产-累计折旧 5 （100/20=5）
贷：管理费用 5
应确认的递延所得税资产=(100-2.5-5)*25%=23.125万元，当期应冲减递延所得税资产=24.375-23.125=1.25万元
借：所得税费用 1.25
贷：递延所得税资产 1.25
@小张老师
2021 11/16 11:52
2020年处置固定资产：
先抵消以前期间，将固定资产项目替换为资产处置收益
借：年初未分配利润 100
贷：资产处置收益 100
借：资产处置收益 7.5 （ 2.5+5=7.5）
贷：年初未分配利润 7.5
借：递延所得税资产 23.125
贷：年初未分配利润 23.125
再抵消当期：
借：资产处置收益 5
贷：管理费用 5
借：所得税费用 23.125
贷：递延所得税资产 23.125
@小张老师
2021 11/16 11:53
同学，分录和计算讲多，请认真阅读哦，如有错误，请及时指正，谢谢~
阅读 130
描述你的问题，直接向老师提问
84
意见反馈
