免费问答

我知道是调递延所得税负债，知道会计和税法有差异，我问的是调不是两年折旧吗，18年年底购买的，19年和20年折旧了两年啊，会计上的账面价值不是150，计税基础不是120吗？

是的，但是递延所得税影响所得税费用的是变动额 2019账面价值=360-300/4=285 计税基础=360-300*5/15=260 差额25*25%确认递延所得税负债 2020账面价值=360-300/4*2=210 计税基础=360-300*(5+4)/15=180 差额30*25%-25*25%确认递延所得税负债

当期的所得税费用呢？不是（1000－5）*15%吗？

答案的后半截是什么意思？和你说的不一样啊？

我给你拆开列式子吧

这道题除了我们本期的数据影响，还涉及税率的变化，税率的变化导致金额也发生了变化 （1000-（（360-60）*5/15-（360-60）/4））*25%这部分是直接用的本期形成的递延所得税变动额计算本期的应交税费

后面那部分是形成的递延所得税负债金额，因为本期的变动增加的递延所得税未来只需要交15%的税率，所以加的是本期变动额的递延所得税负债

这道题并没有用我们所说的资产负债表债务法计算

就是本期的计算为什么是（360－60）*5/15,不是第二年了吗？本期的折旧不是（360－60）*4/15吗？

然后本期不是2020年的吗？税率不是应该是15%吗

这道题的题目是错的，因为如果按照2020年计算，所得税税率都是15%，应该是2019年的所得税费用

我就是说啊，他答案说的是19年的所得税费用吧

是的，他上面的问题错了，你很厉害，是准备考注册吗，加油！

给老师个五星好评吧