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问题已解决
甲企业捐赠物资符合文件免增值税政策，同时也符合公益性捐赠支出全额税前扣除的政策。捐赠物资成本100万元，取得进项税13万元，捐赠时市场价值150万元（不含税）。 会计分录如下： 借：营业外支出 113 贷：库存商品 100 应交税费-应交增值税-进项税额转出 13 请老师看一下图片：我划红线的部分是不明白的。为什么调增收入150万，调减成本100万，又出现划红线的部分？
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您好，您可以理解为公允价值销售后款项货币资金
2021 11/16 18:01
84784967 
2021 11/16 19:20
老师，这是捐赠支出的企业所得税汇算清缴的填写表，我的问题是划红线的部分
小林老师 
2021 11/16 19:28
您好，因为视同销售纳税调增50，同理营业外支出需要纳税调减50
84784967
2021 11/17 09:30
营业外支出是113万元，调减的是150万元、100万元，合计哪里：调增150万元，调减150万元，为什么？还是不明白
小林老师
2021 11/17 10:01
您好，您的营业外支出若按视同销售，不是113，
84784967
2021 11/17 12:17
你没有理会我的问题。我知道视同销售，不是按公允价值确认收入的吗？为什么-调减的是150万元、100万元，合计哪里：调增150万元，调减150万元，为什么？还是不明白
小林老师
2021 11/17 12:18
您好，视同销售按成本调减100，按收入调增150，因为视同销售营业外支出调整减少50
84784967
2021 11/17 14:02
算了，这个问题有点难
小林老师
2021 11/17 14:16
您好，小林非常荣幸能够给您支持！不难，就是不容易理解
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