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问题已解决
老师你好！9月份成本票未到，暂估成本 借：主营业务成本11098500 贷：应付账款/暂估应付账款11098500 10月份收到成本票，红冲9月份的暂估 借：主营业务成本-11098500 贷：应付账款/暂估应付账款-11098500 再按成本发票做分录 借：工程施工--××项目10988613.75 应交税费-应交增值税（进项税）109886.25 贷：应付账款/供应商11098500 月底结转成本 借：主营业务成本10988613.75 贷：工程施工--××项目10988613.75 能否按以上分录进行账务处理，谢谢！
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您好
可以按以上分录进项账务处理
请问暂估的时候能知道多少金额么 开具多少税率发票吗
2021 11/17 15:29
84784974 
2021 11/17 15:51
老师你好！暂估的时候不知道开票金额和税率。
红冲9月份的暂估
借：主营业务成本-11098500
贷：应付账款/暂估应付账款-11098500
再按成本发票做分录，月底结转成本时
借：主营业务成本10988613.75
贷：工程施工--××项目10988613.75
收到的成本发票不含税金额10988613.75元小于暂估的成本11098500元，这有没有风险？谢谢！
bamboo老师 
2021 11/17 16:23
因为是暂估入账的 金额不准确没事的哈
84784974
2021 11/17 16:42
老师你好！如果平时暂估成本，成本发票后续又未收到，红冲暂估时主营业务成本就是负数，报表中主营业务成本就是负数。账务处理中如果出现上述问题，该如何处理？谢谢！
bamboo老师
2021 11/17 16:54
没有收到发票之前不红冲 收到后才红冲
84784974
2021 11/17 18:47
老师你好！1、收到的发票小于暂估的金额，报表中主营业务成本也是负数2、次年所得税汇算清缴时，发票未收到，暂估的成本是否需要红冲，如何进行账务处理？谢谢！
bamboo老师
2021 11/17 18:52
收到的发票小于暂估的金额，报表中主营业务成本也是负数 是的
bamboo老师
2021 11/17 18:52
请问暂估的金额支付了么
84784974
2021 11/17 19:15
老师你好！暂估的金额未支付。因为平时成本不够，暂估点成本少交点税。
次年所得税汇算清缴时，成本发票还未取得，暂估的成本是否需要红冲？谢谢！
bamboo老师
2021 11/17 19:31
如果没有支付的话 次年所得税汇算清缴时，成本发票还未取得，暂估的成本需要红冲
84784974
2021 11/17 20:24
老师你好！ 1、次年所得税汇算清缴时，成本发票还未取得，暂估的成本需要红冲，报表中的主营业务成本就是负数，是否有风险？谢谢！
bamboo老师
2021 11/17 20:25
请问单位是用小企业会计准则还是企业会计准则
84784974
2021 11/18 09:27
老师你好！1、单位用的小企业会计准则。次年5月份进行汇算清缴时，如果5月份当月不含税收入80万，对应的成本发票50万，前年的暂估70万，是否先用50万的成本发票先冲前年暂估的70万，主营业务成本就是-20万？
2、所得税汇算清缴时，成本发票未到，是否可以不红冲暂估，申报的时候直接进行纳税调增？谢谢！
bamboo老师
2021 11/18 09:29
请问50万的成本是对应暂估单位的么
所得税汇算清缴时，成本发票未到，可以不红冲暂估，申报的时候直接进行纳税调增
84784974
2021 11/18 09:45
老师你好！1、暂估时没有对应具体单位，应付账款/暂估应付账款。请问50万的成本能和暂估对冲吗？
2、所得税汇算清缴时，成本发票未到，可以不红冲暂估，申报的时候直接进行纳税调增。后续收到暂估的成本发票，还是先红冲暂估，再按发票进行账务处理吗？
3、这部分成本已进行了纳税调增，后续又收到暂估成本发票，这部分成本如何进行申报？谢谢！
bamboo老师
2021 11/18 09:46
暂估时没有对应具体单位 50万的成本能和暂估对冲
后续收到暂估的成本发票，还是先红冲暂估，再按发票进行账务处理
这部分成本已进行了纳税调增，后续又收到暂估成本发票，这部分成本纳税调减
84784974
2021 11/18 09:57
老师你好！假设21年的暂估成本70万，次年汇算清缴时还有20万的成本发票未到，汇算清缴时调增20万。后续收到暂估的成本发票，先红冲20万的暂估，再按发票进行账务处理。等到22年所得税汇算清缴时再调减吗？谢谢！
bamboo老师
2021 11/18 10:10
是的 等到22年所得税汇算清缴时再调减
84784974
2021 11/18 10:25
老师你好！投资者个人工资支出应作为生产经营所得。1、是要按20%单独计算投资者个人应交的所得税吗？2、还是按工资薪酬的累计预扣法计算投资者个人应交的所得税？
这样理解是不是有误，谢谢！
bamboo老师
2021 11/18 11:13
投资者个人工资支出应作为生产经营所得
按照五级累进税率计算
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