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问题已解决
老师好，请问企业所得税汇算清缴的问题，2021年工资我多计提了，2022年实际发放的时候我账上处理把多计提的冲回再重新做分录了，做2021年的汇算清缴的时候把多计提的调增了，在2022年汇算清缴要不要再调减呢。
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21年你不应该纳税调增，而是应该按正确计提金额数据进行汇算清缴的
2021 11/18 13:40
84785040 
2021 11/18 13:46
正确的计提金额数据就是按实发的金额进行汇算清缴吧，那不是就是数据要调增了吗
辜老师 
2021 11/18 13:47
是的，你的理解是对的
84785040
2021 11/18 13:56
那我纳税调增了没错啊，你说不应该是指哪个啊。。。
辜老师
2021 11/18 14:05
你的帐载金额就应该是正确的计提金额，而不是做纳税调增啊
84785040
2021 11/18 14:21
帐载金额应该是21年和22年正确计提的金额？
辜老师
2021 11/18 14:25
就是2021年工资我多计提了，，你的报表数据就错了，你汇算清缴要按正确计提的金额的报表上来汇算清缴
84785040
2021 11/18 14:27
报表数据没有错吧，因为取的数是2021年1至12月的，调整是在22年调的，老师意思是时间上应该拉到22年调的时候吧
辜老师
2021 11/18 14:29
应该把它调整到21年里面去哦
84785040
2021 11/18 14:35
是数据算到21年里面去，还是帐要调到里面去，如果帐要调的话，要怎么调呢，都结帐了呀。
辜老师
2021 11/18 14:41
借：以前年度损益调整，负数，贷：应付职工薪酬，负数
84785040
2021 11/18 14:43
老师，我们是小企业会计准则
辜老师
2021 11/18 14:44
那你就直接调整未分配利润
84785040
2021 11/18 14:45
原来12月做的是借管理费用-工资 贷应付职工薪酬。跨年1月分录怎么做。
辜老师
2021 11/18 14:46
借：未分配利润，贷：应付职工薪酬
84785040
2021 11/18 14:52
没理解，原来的分录不要冲回吗，就单独做这一笔？
辜老师
2021 11/18 15:07
你这样调整，就是调整到21年当期了
借：未分配利润，贷：应付职工薪酬，这个按差额进行调整就可以
84785040
2021 11/18 16:24
老师，那这样做分录的话，应付职工薪酬20年的1-12月数据帐载金额不还是帐面上多计提的金额吗。
辜老师
2021 11/18 16:25
借：未分配利润，就调整到了20年啊
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