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老师好，请问20年汇算清缴多计提了工资，汇算清缴的时候实际发生额和计提的差额做了调增，那21年汇算清缴需要再调减吗？
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你好！不需要了。已经处理过了
2021 11/18 15:36
84785040 
2021 11/18 15:48
已经处理过了是什么意思呀，老师能说的详细点吗，我有点反应不过来，因为多计提的我在21年做冲回并重新按实际的计提了，那这部分在21年汇算清缴时填实际发生额要减掉这部分吗
宋生老师 
2021 11/18 15:50
你好！我以为你是上年汇算的时候处理了。
你现在修改了，不用再减掉了
84785040
2021 11/18 16:00
上年汇算清缴的时候帐载金额我填的是多计提的金额，实际发生额填的是实际发放的金额，税收金额也是填的实际发生的金额，纳税调整金额就是这个差额。在今年帐上把多计提的冲回了，按实际重新计提了，那今年帐上这笔工资不是重复做费用了吗，要不要再调增呢。
宋生老师
2021 11/18 16:02
你好！你已经做过汇算了。就不用再调了。
你今年又冲了一次，只能再调一次了
84785040
2021 11/18 16:25
老师，是不是做过汇算了，帐面就不要再冲回了，差额在今年直接做借利润分配-未分配利润 贷应付职工薪酬呢（小企业会计准则），这样今年的汇算清缴就不用调了。
宋生老师
2021 11/18 16:25
你好！是的。就是这个意思
84785040
2021 11/18 16:32
但是我帐面已经冲回了，不能再调整帐面了吧，只能在今年汇算清缴的时候再纳税调减吗。
宋生老师
2021 11/18 16:34
你好！你也可以继续红字冲减分录
84785040
2021 11/18 16:36
现在做红字分录调整1-4月份的也可以是吧
宋生老师
2021 11/18 16:38
你好！是的。不跨年就好了
84785040
2021 11/18 16:48
比如1月我做了笔冲红字，借管理费用 -10000 贷应付职工薪酬-10000 。现在调整为借管理费用10000，贷应付职工薪酬 10000。再做一笔借利润分配-未分配利润（红字差额），贷应付职工薪酬（红字差额）
宋生老师
2021 11/18 16:49
你好！后面这个可以不用。
84785040
2021 11/18 16:53
后面这个分录不做？不做的话不是今年汇算清缴去年的工资又多计入今年的成本了吗。
宋生老师
2021 11/18 16:55
你好！你上面2个分录不是相互冲减了吗
84785040
2021 11/18 16:59
上面2个分录相互冲减了，去年12月多计提的那笔不是还在吗，实际发放应付职工薪酬不就和计提的不一致了吗，不是有余额了吗
宋生老师
2021 11/18 17:01
你好！你不是在汇算的时候已经调过了吗
84785040
2021 11/18 17:50
上面两个分录相互冲减，借未分配利润，贷应付职工薪酬这分分录不用做吗，不做这次汇算清缴的时候不是又要调减吗
宋生老师
2021 11/18 18:01
你好！你这2个冲减了就好了
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