免费问答

学员你好，答案和解析过程如下： 一、1、无形资产填列金额=800-300-100=400万元 存货填列金额=300+200+500-100=900万元 （工程物资不属于存货项目） 2、应付账款金额=150000+100000=250000元（应付账款的贷方+预付账款的贷方） 预付账款金额=60000+20000=80000元 （预付账款的借方+应付账款的借方） 二、简答题 1、短期职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。 2、 （1）根据总账的科目余额填列。 “交易性金融资产”、“其他债权投资”、“其他权益工具投资”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“长期待摊费用”、“短期借款”、“应付票据”等。 （2）有些项目则应根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列。 2.根据明细账科目的余额计算填列。 （1）“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列； （2）应付账款＝应付账款所属明细科目贷方余额＋预付账款所属明细科目贷方余额 （3）预付款项＝应付账款所属明细科目借方余额＋预付账款所属明细科目借方余额－与预付账款有关的坏账准备贷方余额 （4）应收账款＝应收账款所属明细科目借方余额＋预收账款所属明细科目借方余额－与应收账款有关的坏账准备贷方余额 （5）预收款项＝应收账款所属明细科目贷方余额＋预收账款所属明细科目贷方余额 3.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。 （1）“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列； （2）“其他非流动负债”项目，应根据有关科目的期末余额减去将于一年内（含一年）到期偿还数后的金额填列； （3）“其他非流动资产”项目，应根据有关科目的期末余额减去将于一年内（含一年）到期收回数后的金额，及“合同取得成本”科目和“合同履约成本”科目的明细科目中初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的期末余额，减去“合同取得成本减值准备”科目和“合同履约成本减值准备”科目中相应的期末余额填列。 4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。 （1）“持有待售资产”、“债权投资”、“长期股权投资”“在建工程”“商誉” 等项目，应根据相关科目的期末余额减去相应减值准备后的余额填列； （2）“固定资产”项目，应根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列； （3）“无形资产”项目，应根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。 5.综合运用上述填列方法分析填列。 三、业务题 1、德勤公司的业务 （1）增发普通股4000万股 借：银行存款 20000 （4000*5） 贷：股本 4000 资本公积-股本溢价 16000 支付发行相关费用 借：资本公积-股本溢价 600 （4000*5*3%） 贷：银行存款 600 （2）借：资本公积-股本溢价 400 贷：股本 400 （3）借：盈余公积 200 贷：股本 200 （4）借：库存股 300 贷：银行存款 300 （5） 借：股本 100 资本公积-股本溢价 200 贷：库存股 300 2、飞誉公司的业务 2020年5月20日会计分录 借：应收账款 395500 贷：主营业务收入 350000 应交税费-应交增值税（销项税额） 45500 结转销售成本： 借：主营业务成本 182000 贷：库存商品 182000 2020年5月27日会计分录 收到客户款项 借：银行存款 395500 贷：应收账款 395500 2020年9月16日会计分录 销售退回，销售收入和成本红字冲销 借：应收账款 -395500 贷：主营业务收入 -350000 应交税费-应交增值税（销项税额） -45500 借：主营业务成本 -182000 贷：库存商品 -182000 退回客户款项 借：银行存款 -395500 贷：应收账款 -395500 3、裕恒公司的业务 （1）计提工资 借：生产成本-人工成本 1080000 制造费用 280000 管理费用 236000 贷：应付职工薪酬-工资 1596000 （2）计提社保费 借：生产成本 384000 制造费用 84000 管理费用 115200 贷：应付职工薪酬-社会保险费 583200 （3）支付工资 借：应付职工薪酬-工资 1596000 贷：其他应收款-代扣员工房租 120000 其他应收款-代垫员工费 10000 应交税费-应交个人所得税 16000 银行存款 1450000 （4）缴纳社会保险费 借：应付职工薪酬-社会保险费 583200 贷：银行存款 583200