00:10:00
问题已解决
售后回租的税务处理及凭证分录
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。融资性售后回租会计分录：
租赁开始日，向融资公司出售资产：
借：固定资产—融资性售后回租固定资产，
贷：固定资产—在用固定资产。
借：银行存款，
借：未确认融资费用，
贷：长期应付款。
支付租金：
借：长期应付款，
贷：银行存款。
计提融资租赁资产的折旧：
借：管理费用等相关科目，
贷：累计折旧。
分摊未确认融资费用：
借：财务费用，
贷：未确认融资费用。
期满时：
借：固定资产—在用固定资产，
贷：固定资产—融资性售后回租固定资产。
2021 11/19 08:10
84785000 
2021 11/19 08:11
好的 谢谢老师
84785000
2021 11/19 08:12
那老师售后回购的税务处理和详细的凭证？
钱钱老师 
2021 11/19 12:53
税务处理：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条第(三)项规定：“采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。”税法与会计规定差异较大，税法的规定应该尽快修改。
钱钱老师
2021 11/19 12:54
一、销售方(售后回购融入资金方)会计处理
1、销售商品时，作如下会计分录：
借：银行存款
贷：其他应付款
应交税费-应交增值税-销项税
2、回购价与原售价之间的差额，应在回购期间按月计提利息费用，作如下会计分录：
借：财务费用
贷：其他应付款
3、销售方购回商品时，作如下会计分录：
借：其他应付款
应交税费-应交增值税-进项税
贷：银行存款
二、购货方会计处理
1、购进商品时(需取得增值税发票)，作如下会计分录：
借：其他应收款
应交税费-应交增值税-进项税
贷：银行存款
2、回购价大于原售价的差额，应在回购期间按月计提利息收入，作如下会计分录：
借：财务费用-利息收入
贷：其他应收款
3、销售方回购时，购货方作如下会计分录：
借：银行存款
贷：其他应收款
应交税费-应交增值税-销项税
84785000
2021 11/19 12:56
谢谢 老师
钱钱老师
2021 11/19 12:57
不客气，麻烦给个5星好评，谢谢
阅读 490
描述你的问题，直接向老师提问
160
意见反馈
