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问题已解决
它这里面的第4项投资所得中的股息、利益、特许权使用费的这几个比例怎么来理解呢？
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你好，就是说征税的比例不应超过约定的这几个比率得出的数额
2021 11/19 11:05
梓苏老师 
2021 11/19 11:06
如。特许权使用费征税不应超多特许权使用费收入的10%
84785032 
2021 11/19 11:12
你说的 如。特许权使用费征税不应超多特许权使用费收入的10%，就是直接用从国外取得的特许权使用费收入乘以不高于10%的比例来缴纳企业所得税嘛？
梓苏老师
2021 11/19 11:23
你好，是这样理解的，如果是单位就是所得税，个人就是个人所得税。
84785032
2021 11/19 14:26
在计算2020年度以及2021年度汇总纳税时境外分公司所得的抵免限额时，它们的计算过程为什么不一样呢？
梓苏老师
2021 11/19 15:56
你好，这个条款是针对签约的缔约国。这个题目并不适用
84785032
2021 11/19 15:59
没看懂你的解释
我的意思是说 在计算2020年度以及2021年度汇总纳税时境外分公司所得的抵免限额时，它们的计算过程为什么不一样呢？
梓苏老师
2021 11/19 16:15
1.你好
2020年是因为境内应纳税所得额为负数，境内的亏损可以用境外抵免
2021年就是正常计算
梓苏老师
2021 11/19 16:16
企业按照税法的有关规定计算的当期境内、境外应纳税所得总额小于零的，应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额，其当期境外所得税的抵免限额也为零。
84785032
2021 11/19 16:22
也就是说 在计算境外分公司所得的抵免限额时，首先要看下境内所得额是否是负数，如果是负数，就需要将境外分公司所得给加上再去计算？
如果境内所得额不是负数，就直接用境外所得去计算吗？
梓苏老师
2021 11/19 16:59
你好，你的理解正确，加油
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