免费问答

甲公司为制造企业，2019年5月8日，甲公司支付价款1016万元（含交易费用1万元和已经发放的现金股利15万元），购入乙公司发行的股票200万股，占乙公司有表决权资本的0.5%。当年5月12日，甲公司收到乙公司发放的现金股利15万元；6月30日，该股票股价为每股5.2元，12月31日该股票当日市价为每股5元。2020年5月9日乙公司宣告发放县级股利4000万元，5月13日甲公司收到乙公司发放的现金股利20万元（4000x0.5%）,5月20日以每股4.9元将股票全部转让，假定甲公司购入乙公司的股票被指定为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产（其他权益工具投资）。要求做出：

1.2019年5月8日购买乙公司股票的会计分录。 2.2019年5月12日收到乙公司发放15万元现金股利的会计分录。 3.2019年6月30日，当股价为5.2元时，公允价值变动的会计分录。 4.2019年12月31日，当股价为5元时，公允价值变动的会计分录。 5.2020年5月9日，乙公司宣告发放现金股利（甲公司能收到20万元）时的会计分录。 6.2020年5月13日，甲公司收到现金股利20万元的会计分录。 7.2020年5月20日，甲公司以每股4.9元出售全部股票的会计分录。 8.2020年5月20日，结转以前累积的其他综合收益到留存收益（利润分配-未分配利润）会计分录。

9.其他权益工具投资持有期间应享有的现金股利应计入什么账户？ 10.出售股票后以前积累的其他综合收益转入到什么账户？

1.2019年5月8日 借：其他权益工具投资 -成本  1001    应收股利                   15 贷：银行存款                 1016 2.2019年5月12日收到乙公司发放15万元现金股利 借：银行存款           15 贷：应收股利         15 3.2019年6月30日，当股价为5.2元时，公允价值变动的会计分录 借：其他权益工具投资-公允价值变动      39 贷：其他综合收益-其他权益工具投资公允价值变动   39 4.2019年12月31日，当股价为5元时，公允价值变动的会计分录。 借：其他综合收益-其他权益工具投资公允价值变动     40 贷：其他权益工具投资-公允价值变动                          40 5.2020年5月9日，乙公司宣告发放现金股利（甲公司能收到20万元）时的会计分录。 借：应收股利        20 贷：投资收益        20 6.2020年5月13日，甲公司收到现金股利20万元的会计分录。 借：银行存款           20 贷：应收股利         20 7.2020年5月20日，甲公司以每股4.9元出售全部股票的会计分录。 借：银行存款      980      其他权益工具投资-公允价值变动      1      盈余公积            2      利润分配-未分配利润      18 贷：其他权益工具投资 -成本  1001 8.2020年5月20日，结转以前累积的其他综合收益到留存收益（利润分配-未分配利润）会计分录。 借：盈余公积            0.1       利润分配-未分配利润      0.9 贷:其他综合收益-其他权益工具投资公允价值变动   1 9.投资收益 10.留存收益

老师，第七问的其他权益工具投资-公允价值变动 1 盈余公积 2 利润分配-未分配利润 18这些是怎么求的呀？

其他权益工具投资-公允价值变动 的1万元是根据第3、4问得出来的。因为第7问是卖出，就要按之前的期末余额方向做相反方向。其他权益工具投资卖出的差异计入留存收益，所以盈余公积 2，利润分配-未分配利润 18。盈余公积一般按10%计提