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12月15日，企业更换一车间设备的一个重要部件，该部件购价135000元，未将该设备作为一项单独的固定资产进行核算，公司为提高生产效率决定更换该部件，领用的新部件（工程物资）140000 元，另以银行存款支付建安公司安装费用9000 元，固定资产已安装完成，并投入使用。不考虑预计净残值和相关税费的影响，假定更换部件废弃，且更换后固定资产使用年限不变。该提升机的原值为1350000元，预计使用期限120个月，月折旧11250元，截止11月，已折旧11个月。假设更换部件之后还能使用120个月，预计净残值率1.6%。固定资产折旧年限等于税法规定折旧年限。 老师请编制会计分录
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2021 11/20 14:31
娟娟老师 
2021 11/20 14:42
1、借：在建工程 1226250
累计折旧 123750
贷：固定资产 1350000
2、借：在建工程 140000
贷：工程物资 140000
借：在建工程9000
贷：银行存款 9000
3、被替换 部分账面价值
借：营业外支出 122625
贷：在建工程 122625
4、借：固定资产 1252625
贷：在建工程1252625
84785019 
2021 11/20 15:03
老师替换的是122823吧
84785019
2021 11/20 15:06
老师这里不用转固定资产清理吧，是只有换了地方不在公司了才需要转到清理吗
娟娟老师
2021 11/20 15:10
3、被替换 部分账面价值
借：营业外支出 122625
贷：在建工程 122625
你是指这笔改成122823吗？
84785019
2021 11/20 15:13
不是，他的价值不是135000-135000*0.984/120*11吗
娟娟老师
2021 11/20 15:15
0.984你是怎么算出来的？被替换部分折旧不是135000/120*11=12375
则账面价值=135000-12375=122625
84785019
2021 11/20 15:16
不是也要减掉残值再算折旧的吗
娟娟老师
2021 11/20 15:45
该提升机的原值为1350000元，预计使用期限120个月，月折旧11250元，截止11月，已折旧11个月。假设更换部件之后还能使用120个月，预计净残值率1.6%。
看题目的条件，之前计提的时候无残值，是说更换后有残值哦
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