免费问答

好的，老师

老师什么时候给我回复

1.企业基本情况 双利集团公司是有限责任公司，是增值税一般纳税人，增值税税率是13%。 法定代表人：郝郑迁 企业地址及电话：北京市光华路88号 65554466 企业所属行业：制造业（生产销售不锈钢制品） 开户银行及账号：中国工商银行光华路分理处 纳税人识别号（统一社会信用代码）：略 财务负责人：刘光办税员：周天 医 ：3301022009011503954

2.该公司2019年度取得销售收入10 000万元（假设全部是销售商品的主营业务收入）， 销售成本4000万元（假设全部是销售商品的主营业务成本），销售费用300万元（其 中：职工薪酬100万元，广告费100万元，差旅费10万元，办公费5万元，固定资产折 旧摊销费10万元，保险费5万元，包装费5万元，运输、仓储费15万元，预计产品质量 保证损失50万元），管理费用500万元（其中：职工薪酬300万元，业务招待费100万 元，固定资产折旧摊销70万元，差旅费5万元，办公费15万元，税费10万元），财务 费用80万元（全部为借款利息），税金及附加220万元，营业外收入600万元（为非流 动资产处置利得），营业外支出700万元，投资收益100万元，公允价值变动损益200 万元，资产减值损失300万元。利润表中利润总额为4 800万元，该公司适用的所得税 税率为25%。该公司已预缴企业所得税1200万元。与所得税核算有关的情况如下: （1）1月开始计提折旧的一项机器设备，成本为1 500万元，使用年限为10年，净残 值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税 法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。 安徽高電職業技術學院 ANHUI BUSINESS COLLEGE

（2）通过公益性社会组织向四川灾区捐赠现金600万元，记入“营业外支出” 账户。 （3）交易性金融资产入账价值1 000万元，税法计税基础1 000万元，期末 公允价值增加了200万元，记入“公允价值变动损益”账户。 （4）违反环保法规定支付罚款100万元，记入“营业外支出”账户。 （5）期末对持有的存货计提了300万元的存货跌价准备。 （6）全年实际支付职工工资2 000万元，其中支付残疾人员工资100万元。 （7）全年发生职工福利费200万元、工会经费60万元、职工教育经费40万元。 （8）销售产品承诺保修3年，计提了50万元的预计负债，计入“销售费用” 账户。 （9）本年度发生广告费100万元，记入“销售费用”账户。 （10）全年业务招待费支出100万元，记入“管理费用”账户。 （11）1月1日向其他企业借款1 000万元，年利率8%，借款期限1年，同期银 行贷款利率6%。 （12）购买国债，利息80万元。 3.要求计算该公司2019年度应缴纳的企业所得税。

在吗？老师

我接着把答案发给你

老师，请尽快发给我，紧急需要

广告费扣除限额10000*15%=1500全都扣除

预计产品质量保证金不可以扣除，纳税调增50

1折旧纳税调增金额计算500*2/10-1500/10=150

2.公益性捐赠扣除4800*0.12=576 纳税调增600-576=24

3公允价值变动损益纳税调减200

4环保罚款不可以扣除。纳税调增100

5.存货跌价准备不可以抵扣，纳税调增300

6.残疾人工资加计扣除100%纳税调减100

7福利费扣除2000*14%=280全都扣除 工会经费扣除2000*2%=40纳税调增60-40=20 教育费扣除2000*8%=160全部扣除

8.预付负债不可以扣除，纳税调增50

9.广告费全都扣除，不需要调整

10业务招待费扣除限额100*60%=60 10000*0.005=50纳税调增100-50=50

11财务费用纳税调增1000*（8%-6%）=20

12.国债利息免税，纳税调减80

应纳税所得额的计算 4800+150+24-200+100+300-100+20+50+50+20-80=5134 应交所得税5434*0.25=1358.5

谢谢老师啦

不客气麻烦给与五星好评

老师应纳所得税应该是5134×0.25=1283.5

写错了不好意思这里

老师，为什么公允价值变动损益纳税调减200呢？

还有为什么存货跌价准备不可以抵扣，纳税调增300?

为什么预计产品质量保证金不可以扣除，纳税调增50呢？

交易性金融这里只有处置才人收益

产品质量保证金是预提的

还有为什么存货跌价准备不可以抵扣，纳税调增300?

存货跌价准备也是计提，不可以抵扣

好，谢谢老师

不客气麻烦给与五星好评