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5，会计利润+调增-调减，×25% 你计算一下

不是有个公式说 出口税率-退税率么

而且他题目说的是12月份哎

12月份出口不是应该500万么

你这里退税13% 税率一样的或者不存在你说的减的问题

退税只有商品部分，服务不参与

对呀 商品部分不是应该500万么

还有不是应该外购出口的商品么

不好意思，看错了 你这里是12月退税 500×13%和114.32×500÷800 你比较一下 金额小的就是退税金额

老师，计算进项税额的时候后面减项是什么的昂

懂了后面营业外支出部分是吧

嗯嗯，管理不善的部分哈

就是不允许抵扣需要转出的嘛对吧

对的，就是这个意思的哈

某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售空调。201×年1～11月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元（占销售收入的60%），缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，发生销售费用800万元，管理费用950万元（其中业务招待费80万元），财务费用300万元，1～11月份实现会计利润705万元。 201×年12月份发生相关业务如下： （1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。

（1）12月8日销售一批空调给某大型商场，不含税价款700万元，与收入相配比的销售成本420万元；合同约定，如果商场在12月22日前付清全部款项，企业将给予商场不含税价款3%的销售折扣；12月20日商场付清了全部款项。 （2）12月15日，因空调质量原因，某电器商城将上月购进的空调退货，企业开具红字增值税专用发票注明价款-200万元，增值税-26万元。 （3）12月18日购进符合规定的安全生产专用设备，取得普通发票注明价款合计24万元，当月投入使用。 （4）12月购进原材料共计300万元，取得增值税专用发票注明增值税税额39万元；取得货运增值税专用发票注明运输费用10万元，增值税0.9万

（5）12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元，取得公益性社会团体开具的合法票据。 （6）12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元，该股权的投资成本为100万元。 （7）12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，银行同期同类贷款年利率为5.8%）。 （8）12月份共计发生销售费用90万元、管理费用300万元（其中业务招待费10万元）。 要求：根据上述资料，（1）计算201×年12月份该企业应缴纳城建税及教育费附加（城建税7%，教育费附加3%）。（2）计

（2）计算该企业201×年度实现的会计利润总额。（3）计算业务招待费、公益性捐赠和关联企业利息费用的纳税调整金额。（4）计算该企业201×年度应缴纳企业所得税。

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