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学员你好，需要计算
2021 11/21 15:17
悠然老师01 
2021 11/21 15:18
1.年初账面价值6000，计税基础6000
年末账面价值24000-1500=22500，计税基础24000
悠然老师01
2021 11/21 15:19
2.账面价值2000计税基础2400
悠然老师01
2021 11/21 15:20
3.账面价值，计税基础都为1000
悠然老师01
2021 11/21 15:21
4账面价值=1200-1200/5=960
计税基础=1200-1200*2/5=720
悠然老师01
2021 11/21 15:24
应纳税所得额=8000+1500-400+1000-240=9860
应交所得税=9860*0.25=2465
借:所得税费用2465+160-375=2250
递延所得税资产1500*0.25=375
贷:应交税费2465
递延所得税负债(400+240)*0.25=160
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