某企业的2017年的财务资料加下：（1）产品销售收入3000万元（2）转让专利权取得营业外收入80万元。（3）取得债券利息收入90万元。(其中含国债利息收入30万元)。（4）全年销售成本1500万元。（5）全年销售费用700万元。其中含告费用540万元；管理费用380万元，其中含业务招待费120万元，新产品开发费用70万元；财务费用180万元。（6）销售税金及附加为24万元。（7）营业外支出为90万元，其中含通过政府部门向希望工程希望工程捐赠28万元，向其他企业赞助20万元，被环保部门罚款10万元。 (该企业适用企业所得税税率为，25%）请按下列要求计算：（1）该企业2017年的会计利润。（2）对广告费用纳税调整（3）对业务招待费、新产品开发费用的纳税调整（4）营业外支出的的纳税调整（5）该企业2017年的应纳税所得额。（6）该企业2017年的应纳所得税额。_税务

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某企业的2017年的财务资料加下：（1）产品销售收入3000万元（2）转让专利权取得营业外收入80万元。（3）取得债券利息收入90万元。(其中含国债利息收入30万元)。（4）全年销售成本1500万元。（5）全年销售费用700万元。其中含告费用540万元；管理费用380万元，其中含业务招待费120万元，新产品开发费用70万元；财务费用180万元。（6）销售税金及附加为24万元。（7）营业外支出为90万元，其中含通过政府部门向希望工程希望工程捐赠28万元，向其他企业赞助20万元，被环保部门罚款10万元。 (该企业适用企业所得税税率为，25%）请按下列要求计算：（1）该企业2017年的会计利润。（2）对广告费用纳税调整（3）对业务招待费、新产品开发费用的纳税调整（4）营业外支出的的纳税调整（5）该企业2017年的应纳税所得额。（6）该企业2017年的应纳所得税额。

84784983| 提问时间：2021 11/22 09:17

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来来老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

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你好计算中稍等计算完发给您

2021 11/22 09:17

84784983

2021 11/22 09:19

老师，详细一点，最好有公式

来来老师

2021 11/22 09:27

（1）该企业2017年的会计利润。 3000+80+90-1500-700-380-180-24-90=296 （2）对广告费用纳税调整收入的15%为扣除标准3000*0.15=450 需要调增540-450=90万（3）对业务招待费、新产品开发费用的纳税调整业务招待费用是收入千分之五或是实际发生额60%低者为标准 3000*5/1000=15万，120*0.6=72万，低的是15万调增120-15=105万，新产品开发费用可以加计扣除因为是2017年加计扣除50%|（因为没说是不是科技型中小企业，假设这个按一般情况算）调减50*0.5=25万，（4）营业外支出的的纳税调整其中含通过政府部门向希望工程希望工程捐赠28万元，标准为会计利润的12%,296*0.12=35.52万可以全额扣除向其他企业赞助20万元，被环保部门罚款10万元。不可以扣除，调增20+10=30万（5）该企业2017年的应纳税所得额。 296+90+105-25+30=496万（6）该企业2017年的应纳所得税额。 496*0.25=124万