问题已解决
2017年2月外购了一批烟丝,取得增值税专用发票上注明不含增值税价款为380000元,本月生产卷烟领用了部分烟丝,生产的卷烟对外销售取得不含增值税销售额为640000元,数量为20标准箱,期初库存的外购烟丝成本为26000元,期末库存烟丝成本为78000元。已知烟丝的消费税税率为30%,该类型卷烟的消费税税率为56%加150元一箱。 要求,计算该厂本月应缴纳的消费税税额。
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2021 11/22 22:59
少校老师
2021 11/22 23:08
本月生产领用烟丝成本=26000+380000-78000=328000
领用烟丝可以抵扣的消费税=328000/(1-30%)*30%=140571.43
卷烟应交消费税=640000*56%+20*150-140571.43=220828.57