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小规模公司，因为听说可以做进账目，但是在汇缴的时候需要做税前扣除，有两万，但是只能有一部分可以用，比如两万只能用一万，就相当于费用少了一万，利润就增加了，就产生需要缴纳企业所得税 怎么弄怎么算的我不知道

。招待费按发生额的60%和收入的5‰，哪个小按哪个扣？

招待费两万一：2万1千*60%=12600 营业收入50万：50万*0.005=2500，那就只能用2500，这样是属于调减？

是的，。是的，超出来的费用要调减。

1、调减怎么做呢？还有这样利润是不是就增加了，如果产生需要再交的企业所得税，又怎么做分录 2、招待费没有 超出营业收入的话，那就调增？或者说调增是什么情况下，怎么调

。是在汇算清缴的纳税调整表里调整 会计做的帐不调整。

比如今年做去年的汇算清缴，在申报的时候报表里调增调减就行了？不需要在今年或者去年的账上做关于调增调减的分录，对吗？ 那调增调减的过程中产生了需要补缴的企业所得税，怎么处理？直接交还是在今年的账上做 计提 借 所得税 贷 应交税费--企业所得税 缴纳 借 应交税费--企业所得税 贷 银行存款

比如今年做去年的汇算清缴，在申报的时候报表里调增调减就行了？不需要在今年或者去年的账上做关于调增调减的分录，对吗？对

纳税分录 借以前年度损益调整 贷应交税费 借应交税费 贷银行存款 借未分配利润贷以前年度损益调整

按顺序做这三笔分录就可以了是吧，调减才会增加利润，由此可能产生补交所得税，调增利润回减少，由此可能会产生退税，是吗？

你费用扣多了，是把费用调减或者调增应纳税所得额，一个意思，交所得税。就是上面分录。

调增调减只会让应纳税所得额发生变化是吧？ 如果产生了需要补缴的所得税，那就要做 借以前年度损益调整 贷应交税费 借应交税费 贷银行存款 借未分配利润贷以前年度损益调整 就相当于补计提去年的企业所得税？ 以前年度损益科目没有的话，那整体怎么做分录？

未分配利润是把以前年度损益调整的余额结转到未分配利润。

你的意思是汇缴的时候产生需要交的所得税，没有以前年度损益这个科目 分录也可以做 借 未分配利润 贷 应交税费 借 应交税费 贷 银行存款 是这样吗？

没有以前年度损益调整科目直接用未分配利润这个科目。

调增调减产生了退税的情况，我不退，留着后期抵扣，是不是不用另外做分录

是的不用做分录 了