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外购了一些仪器设备，原打算是全部销售处理，后面一部分赠送了。这个账务要怎么处理？
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你好！
赠送也是视同销售的
购入商品时：
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
赠送时：
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
2021 11/25 20:51
84785023 
2021 11/25 20:53
是小规模企业，在购入时是没有做进项的
84785023
2021 11/25 20:55
这个销项税额怎么计算
小五子老师 
2021 11/25 20:56
小规模企业赠送也是视同销售的，按正常销售处理，平进平出就可以。
84785023
2021 11/25 20:57
那增值税就没有了？
小五子老师
2021 11/25 20:58
也是计入销售费用
84785023
2021 11/25 21:09
做销售费用，业务招待费是吧，然后在汇算清缴的时候是做费用调整么，还是其他项目
小五子老师
2021 11/25 21:16
做销售费用-业务招待费，汇算清缴的时候再根据税法调整应纳税所得额，汇算清缴不涉及销售费用账务的调整。
84785023
2021 11/25 21:43
汇算清缴的时候，应该是视同销售收入和视同销售成本调整吧。我觉得入费用了又挂在业务招待费处也不妥当，毕竟扣除类调整里面还有个业务招待费得调整
小五子老师
2021 11/25 21:49
作为礼品送给客户是需要计入业务招待费的，如果是给客户体验的小样单品，也可以作为销售费用-营销费用的。
84785023
2021 11/25 21:52
我就是没理解这个视同销售的处理，感觉从处理上就是按费用走了，没有确认收入，没有结转成本。
84785023
2021 11/25 22:01
平进平出，我这个增值税也不需要申报和缴纳了对吧
小五子老师
2021 11/25 22:03
因为你不是生产企业，不是自产产品的视同销售，外购货物视同销售就是直接入费用的。
小五子老师
2021 11/25 22:04
赠送客户的业务性质本身就是具有业务招待费或者营销性质的。
84785023
2021 11/25 22:07
好的，谢谢
小五子老师
2021 11/25 22:14
不客气。希望我的回答能够帮助到你，满意的话麻烦给个五星好评，谢谢！
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