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具体是什么意思？怎么运用？报表上放在哪个项目？

同学你好 公司利润表中“所得税费用”与公司实际支付的所得税是有很大区别的。这一区别是由于会计权责发生制下的“时间差异”产生，所以就产生了“递延”的效果。 递延所得税（负债）和其他短期流动负债一样，都可以成为企业的一种融资方式，其实质正如名字所称，是一项负债，未来是要“还上”的。 多种情况下会产生这种暂时性的差异。最常见的就是会计上的折旧与税法上的折旧的差异。税法上加速折旧，节约了当期的资金流出，反映了现在的资金比未来的资金值钱这一货币时间价值。记住一点，这种暂时性差异是“出来混迟早都是要还的”。 递延所得税（负债）会增加企业的经营性现金流，实现“晚付”。 当然也有永久性的差异产生，比如税收政策上对某些费用加倍扣除、政府优惠减免税款等，当期节约的税款以后不用补缴。这个知识以后有专门的文章来讲。 另外，公司也会有“递延所得税资产”产生，其概念和“递延所得税负债”恰恰相反：公司当期多付了税款，今后有权利少付给政府税款，这项权利就成为公司的资产。只要税法上资产的折旧额逐年增加，就会产生“递延所得税资产”。递延所得税资产会减少企业当期的经营性现金流。