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问题已解决
老师，您好 建筑工程施工企业，一般计税支付水泥款机械租赁暂未收到发票怎么做分录，待收到票后又如何做分录呢？
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同学
你好
分录借：工程施工/XX项目 贷：应付账款/暂估应付账款
待收到发票后红冲上面的分录，按发票重新入。
2021 11/26 12:02
84785016 
2021 11/26 12:10
支付时，银行存款减少了，不用做分录？
星河老师 
2021 11/26 12:13
同学，
支付的时候
借应付账款
贷 银行存款
或者上面的分录贷方直接是银行存款减少。
84785016
2021 11/26 12:20
1月支付时借:应付账款 贷:银行存款
2月收到发票时借:工程施工XX项目 应交税费—应交增值税（进项税额）贷:应付账款
84785016
2021 11/26 12:21
是这样子吗?，新人上手，不知从何下手
星河老师
2021 11/26 12:34
2月收到发票时借:工程施工XX项目 应交税费—应交增值税（进项税额）贷:应付账款
同时要冲减1月份的分录 同学，
借：工程施工/XX项目 （负数）
贷：应付账款/暂估应付账款（负数）
84785016
2021 11/26 12:54
收到发票才需要冲减，没收到发票就不需要做冲减是吗?
84785016
2021 11/26 12:56
1月份只做一笔分录借:应付账款/暂估应付账款 贷:银行存款 是吗?
星河老师
2021 11/26 13:09
同学
对的，
收到发票才需要冲减，没收到发票就不需要做冲减。
1月份分录：
借：工程施工/XX项目 （正数）
贷：应付账款/暂估应付账款（正数）
借:应付账款/暂估应付账款
贷:银行存款
84785016
2021 11/26 13:23
假如是简易计税项目，遇到这个同样的问题，怎么做分录呢？分录是一样的吗？
星河老师
2021 11/26 13:57
同学，
简易计税是不一样的。
简易计税的区别是不能抵扣进项，这个进项税的分录金额就直接计入工程施工里面了。
84785016
2021 11/26 14:33
简易计税1月支付时借:应付账款/暂估应付账款 贷:银行存款
2月收到票时间借:工程施工XX项目 贷:应付账款 老师，是这样子吗
星河老师
2021 11/26 14:57
同学
对的 没错，是这样做的分录。
因为简易计税的进项税是没有的。
84785016
2021 11/26 15:05
老师，简易计税项目收到可扣除进项的劳务发票是借：工程施工XX项目 应交税费-应交增值税-简易计税抵减 贷：应付账款
星河老师
2021 11/26 15:18
同学
你这个是一般计税和简易项目混在一起开票吗？
注意：
（1）简易计税项目本身取得的进项税额不得抵扣；
（2）切记不得将简易计税项目进货过程中取得的专票拿到一般计税项目上抵扣；
（3）简易计税项目采购工程用料过程中若取得专票应认证后先抵扣、后进项税转出；千万不要不认证，以免出现滞留发票风险。
84785016
2021 11/26 15:24
当月一般计税项目有开票，简易计税项目也有开票，但简易计税劳务分包是可以在项目地缴纳增值税时扣除的，需要开票的简易计税项目正好取得劳务分包普票
星河老师
2021 11/26 16:30
同学
你这个情况是既有简易征收也有一般计税得了。
简易计税项目收到可扣除进项的劳务发票
借：工程施工XX项目
应交税费-应交增值税-简易计税抵减
贷：应付账款
84785016
2021 11/26 16:35
好的，预缴增值税冲减分录，借:应交税费—应交增值税—简易计税 贷:应交税费—应交增值税—简易计税抵减
星河老师
2021 11/26 16:51
同学，
对得，
没错 是这么做。
借:应交税费—应交增值税—简易计税
贷:应交税费—应交增值税—简易计税抵减
84785016
2021 11/26 17:29
好的，谢谢老师
星河老师
2021 11/26 17:31
不客气 祝生活愉快
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