免费问答

我按目前有的资料分析啊 某居民企业2019年销售产品收入1000万元，利润总额为250万元，已经按照规定预缴了企业所得税50万元，2020年2月安永会计师事务所受托对该企业2019年度纳税情况进行审核，获得如下资料: (1)投资收益科目中包括转让国债收入25万元(其中含国债利息收入10万元)，从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。 ---国债利息和居民企业分红免税 调减10+100=110万 (2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元。 ---直接捐赠不可以扣除 调增20万 公益捐赠是利润的12%，250*0.12=30，调增50-30=20万 (3)企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元(无法提供合理票据);企业管理费用中包含业务招待费12.5万元、研发费50万元。 -----广告费扣除标准 收入的15% 1000*0.15=150，需要调增185-150=35万 回扣不可以扣除 全额调增5万 招待费是收入千分之五和实际发生额60%低者为标准 1000*5/1000=5，12.5*0.6=7.5 扣除标准为5万 调增12.5-5=7.5万 研发费用可以加计扣除75%，调减50*0.75=37.5万 (4)2019年向境内某居民企业(非关联方)支付借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2019年1月1日，借款金额530万元，约定借款期1年，金融机构同期同类贷款年利率 条件不全 不好分析