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问题已解决
甲公司为增值税一般纳税人，存货和机器设备适用的增值税税率为13% (1)18年12月1日，甲公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3000万元，增值税额为390万元；发生保险费和运输费40万元(不考虑运输费的增值税)，外聘专业人员服务费30万元，款项均以银行存款支付，没有发生其他相关税费。 (2)18年12月1日，甲公司开始以自营方式安装该生产线，安装期间领用本企业生产的产品，该产品的成本为200万元，市场价格为250万元；发生安装工人工资6万元，没有发生其他相关税费，领用的该产品计提存货跌价准备20万 元。 写会计分录
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
1、借在建工程3070
应交税费应交增值税进项390
贷银行存款3460
2021 11/26 15:46
暖暖老师 
2021 11/26 15:47
2、借在建工程186
存货跌价准备20
贷库存商品200、
应付职工薪酬6
84785013 
2021 11/26 18:48
老师（2）分录分着写对吗
借:在建工程 180
存货跌价准备 20
贷:库存商品 200
借:在建工程 6
贷:应付职工薪酬 6
暖暖老师
2021 11/26 18:48
对的，分开也是正确的
84785013
2021 11/26 18:55
(3)2018年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年，预计净残值为150万元，采用年限平均法计提折旧。
(4)2020年12月31日，因替代产品的出现，该生产线出现减值迹象。2020年末该固定资产的预计未来现金流量的现值为1 350万元，公允价值减去处置费用后的净额为1500万元。减值后的使用年限与折旧方法、净残值保持不变。
(5)2022年6月30日，甲公司将该生产线出售给乙公司，售价为1200万元(不含增值税)，在处置过程中，发生清理费用6万元。
请问老师这三问怎么做会计分录
暖暖老师
2021 11/26 19:04
3.借固定资产3256
贷在建工程3256
暖暖老师
2021 11/26 19:05
4.2020年底账面价值是
3256-（3256-150）/10*2=2634.8
发生减值2634.8-1500=1134.8
暖暖老师
2021 11/26 19:06
借资产减值损失1134.8
贷固定资产减值准备1134.8
暖暖老师
2021 11/26 19:07
5.2021-2022.6累计折旧是
（1500-150）/8*1.5=253.125
累计折旧3256-2634.8+253.125=874.325
暖暖老师
2021 11/26 19:08
借银行存款1356
贷固定资产清理1200
应交税费应交增值税销项税156
暖暖老师
2021 11/26 19:08
借固定资产清理6
贷银行存款6
84785013
2021 11/26 21:00
老师请问为什么这个分录里没有累计折旧、固定资产减值准备和资产处置损益
暖暖老师
2021 11/26 21:02
借固定资产清理1246.875
累计折旧874.325
固定资产减值准备1134.8
贷固定资产3256
暖暖老师
2021 11/26 21:04
借资产处置损益52.875
贷固定资产清理52.875
84785013
2021 11/26 21:20
老师我可以结合一下你的两个分录变成这样的对吗
借:固定资产清理 1252.875
累计折旧 874.325
固定资产减值准备 1134.8
贷:固定资产 3256
累计折旧 6
还想请问个问题，最后不用把固定资产清理写到贷方吗？写这个是不是就得写资产处置损益科目
暖暖老师
2021 11/26 21:23
是的，固定资产清理最后要余额是零
84785013
2021 11/26 21:38
老师这两个分录是不是不可以合到一起
借:银行存款 1356
贷:固定资产清理 1200
应交税费——应交增值税（销
项） 156
借:资产处置损益 52.875
贷:固定资产清理 52.875
暖暖老师
2021 11/26 21:41
不可以，需要分开，目前没见过写在一起的
84785013
2021 11/26 21:44
明白了，谢谢老师
暖暖老师
2021 11/26 21:47
不客气麻烦给与五星好评
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