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问题已解决
老师 这个题可以给我讲解一下嘛 没太看懂 180 40 100 都形成的可抵抗差异吗？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学，你好！180万元为以前年度未弥补亏损，后续年度还有未弥补完的可以结转，因此是可抵扣暂时性差异
2021 11/27 23:59
84785006 
2021 11/28 00:01
40 和 100也是可抵扣吧
丁丁 
2021 11/28 00:01
交易性金融资产其账面价值为公允价值变动后的金额，其计税基础是变动前的金额，公允价值下降100，资产账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异
丁丁
2021 11/28 00:04
超标的广告费，可以结转以后年度税前扣除，未来期间可减少企业的应纳税所得额，因此为可抵扣暂时性差异
84785006
2021 11/28 00:06
对 我也看就是三个可抵扣差异 可为什么解析里的公式是减180 加40和100呢
丁丁
2021 11/28 00:10
因为180万可以在19年度的利润中扣除，而100和40只能在以后年度税前扣除
题目中计算的是19年度的税
84785006
2021 11/28 00:11
怎么个意思？？
84785006
2021 11/28 00:13
就是说 这个180 在亏损当年已经确认了递延了 本年直接弥补 不属于以后年度的 就不递延的意思嘛 ？
84785006
2021 11/28 00:14
老师讲课针对改变税率 他说先把期初递延所得税/原税率还原成暂时性差异 再加上本年发生的暂时性差异 一起*新税率 就是期末的递延所得税
84785006
2021 11/28 00:15
本期发生的暂时性差异 不是180 40 100这三个加一起嘛 我算不出答案的数字
丁丁
2021 11/28 00:16
2019年利润580元，完全可以弥补以前年度亏损180万元，弥补完后以前年度亏损就没有了
84785006
2021 11/28 00:17
对 这个我理解 利润足够 未弥补亏损可以全部利用 就都确认递延所得税 是这样吗
丁丁
2021 11/28 00:20
580万元的利润扣除了以前年度亏损180万元，剩余400万元，100+10+40=150万元，不能在2019年度税前扣除，那么400+150=550，550*25=137.5，这一步骤能懂吗？
丁丁
2021 11/28 00:21
上面税率是25%，少输入了百分号
84785006
2021 11/28 00:21
这个可以 把亏损补了 利润调了 计算的所得税 是吗
丁丁
2021 11/28 00:23
是的，是应交所得税
84785006
2021 11/28 00:25
递延所得税资产那步我没理解 120/25%我懂 是还原成暂时性差异 后面的*15%我也懂 就是用新税率算 —120就是期末减期初是本期发生的递延所得税 就是那个-180 + 40 +100 我理解不了
都是可抵扣差异 为什么不全是+
丁丁
2021 11/28 00:35
180万元已经在19年的利润里面减去了，也就是说以前年度未弥补亏损余额为0了，180万元站在18年度是可抵扣暂时性差异，而120万元是19年期初递延所得税资产，也就是说180万元形成的递延所得税资产是含在120万元里面的，现在这个差异没有了，是不是应该减去呢？
84785006
2021 11/28 00:37
老师 我好像懂你意思了 就是未弥补180万形成的可抵扣差异 已经在递延所得税期初余额里了 今年把亏损补了 差异没了 就是可抵扣差异转回的意思吗？
84785006
2021 11/28 00:37
所以-180 +今年发生的40和100
丁丁
2021 11/28 00:42
是的，很正确，能明白就好！
84785006
2021 11/28 00:53
可以理解为把期初余额120里面 属于180万递延所得税的部分转回 然后再算今年的 因为这个差异已经没有了 可以这样吗
丁丁
2021 11/28 00:58
可以的，只要能弄清楚，按照自己的习惯用最通俗的方式去理解就好了
84785006
2021 11/28 00:59
好 谢谢老师 非常感谢
丁丁
2021 11/28 01:06
不客气，很乐意为你解答！时间很晚了，祝好梦！
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