甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。 2019年利润总额为1000万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：（1）取得国债利息收入100万元； (2) 因违反税收政策支付的罚款50万元； (3) 交易性金融资产公允价值变动收益60万元； (4)本期提取存货跌价准备200万元； (5)预计产品质量保证费用40万元。问题如图：_中级职称

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甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，适用的所得税税率为25%，甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。递延所得税资产和递延所得税负债没有期初余额。 2019年利润总额为1000万元，该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项：（1）取得国债利息收入100万元； (2) 因违反税收政策支付的罚款50万元； (3) 交易性金融资产公允价值变动收益60万元； (4)本期提取存货跌价准备200万元； (5)预计产品质量保证费用40万元。问题如图：

84784996| 提问时间：2021 11/28 20:03

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好，解答如下 1. 应纳税所得额=1000-100+50-60+200+40=1130 所得税=1130*0.25=282.5

2021 11/28 20:26

84784996

2021 11/28 20:27

谢谢老师我会了

朱小慧老师

2021 11/28 20:29

2. 应纳税暂时性差异是60 可以抵扣差异是240 3. 递延所得税资产是240*0.25=60 递延所得税负债=60*0.25=15 4. 所得税费用=282.5-60+15=237.4 5. 借：所得税费用237.5 递延所得税资产60 贷：递延所得税负债15 应交税费-应交企业所得税282.5