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老师，我们是建筑公司，采用的新收入准则，按照工程进度确认收入的话，成本部给的进度表是这样的，我不知道怎么确认呢？我们是被**方，一个项目，3个项目经理**，每个项目经理都包3个楼，成本部出进度表的时候，也是按项目经理出的，并不是按照整个项目的进度，那我确认收入，这个进度如何确定呢，这是我们成本部出的一个进度表
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你好，新收入准则对某一时间段的履约义务合同是按照履约进度来确认收入，履约进度一般按照投入法计算，即：已发生的履约成本➗预计总成本。从你现有的这张进度表看不出来你们公司已发的成本和总成本，所以只能采用产出法，即：已结算的产值➗预计总产值。
2021 11/28 21:27
84785022 
2021 11/28 21:31
老师，已发生的成本，我从账上可以看到呀，就是合同履约成本的借方金额把？
安娜老师 
2021 11/28 21:36
是的，已发生成本根据合同履约成本借方累计数，预计合同总成本要看你们的造价预算。
84785022
2021 11/28 21:39
这个总成本是有的老师，我是从一月开始启用的新收入准则，但是我没按履约进度确认收入和成本，只是科目换成新的了，成本是按收入的95%左右结转的，这样怎么调整呢老师，风险大吗？
安娜老师
2021 11/28 21:47
你现在按照新准则将该项目累计发生的成本占总成本的比例计算履约进度，然后计算出总的应该确认的收入。这样再跟你目前账上已确认的收入对比，增加你的收入。如果是比目前的还要少那就先别调了，相当于你提前申报纳税了，要去申请退税之类的也比较麻烦，就等着后面的进度跟上了再确认收入。
84785022
2021 11/28 21:50
好的老师，非常感谢，我明白了。还有一个问题，按履约进度确认的收入，我做到合同结算-收入结转科目，但是，我开发票可能是开发公司实际付给我们工程款的金额，开发票金额小于确认的收入金额，这个没事吧老师
安娜老师
2021 11/28 21:56
这个属于未开票收入，如实申报没有问题的。
84785022
2021 11/28 21:57
老师，我要在未开票收入里面填报吗？那以后把发票慢慢补上了，那不就重复了？
安娜老师
2021 11/28 22:02
未开票收入后续再开票的，可以联系你的税收专管员去大厅手工填写申报表，允许你填报减少上期已开票收入，就是可以填负数的那一栏。如果你实在不想这么麻烦的话就只能按照已开发票的金额确认收入了，不过后面如果有税务检查你得做好解释。
84785022
2021 11/28 22:03
老师，我能不能先看看按履约进度确认的收入是多少，我全部把发票开出来，两者保持一致，这样可以吗
安娜老师
2021 11/28 22:06
可以按照实际应该确认的收入开具发票的。
84785022
2021 11/28 22:09
老师，耽误您休息了，还有一个问题，就是这个月要开财务分析会，要分析20个工程项目的利润，我们是被**方，假如我们和开发公司签的合同额是100万，但是我们和**方签的也是100万，中间赚取2%的管理费，再扣对应的税金，这样的话，按履约进度，收入和成本是相等的，那毛利就是0，这样利润怎么算呢老师？
安娜老师
2021 11/28 22:19
作为管理单位的被**单位你的收入是体现在收取的管理费，如果要做每个项目的财务分析，你可以直接汇报每个项目（**单位）的利润情况，而管理单位(被**单位)就只要分析管理费收入、自己单位发生的成本费用和税金等，相当于将你的利润表去掉合同收入和合同成本后的利润表。
84785022
2021 11/28 22:26
老师，您上面说的每个项目的利润能直接分析出来，我还是不太懂，怎么分析，还是没有思路
安娜老师
2021 11/29 08:32
每个项目就现在项目公司的角度分析收入成本利润就好了嘛，比如a项目（**公司）根据进度应该确认的收入、成本，其他费用等。
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