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老师没有计算过程嘛

你好，涉及到是全资子公司是发生额的100%

老师您还没回复第二问调整和抵消分录

将对子公司的长期股权投资调整为权益法（调整分录）  第一年： （1）对于应享有子公司当期实现净利润的份额 借：长期股权投资【子公司调整后净利润×母公司持股比例】 贷：投资收益 按照应承担子公司当期发生的亏损份额，做相反分录。 （2）对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润  借：投资收益 贷：长期股权投资  （3）对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动  借：长期股权投资 贷：资本公积  第二年 （1）将上年长期股权投资的有关核算按权益法进行调整 借：长期股权投资 贷：未分配利润——年初 【涉及的损益类科目换成未分配利润-年初】 资本公积  或做相反处理。 （2）其他调整分录比照上述第一年的处理方法。 （四）长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销 借：实收资本 【子公司期末数】 资本公积 【子公司期末数】 盈余公积 【子公司期末数】 未分配利润——年末 【子公司期末数】 商誉【长期股权投资的金额大于享有子公司可辨认净资产公允价值份额】 贷：长期股权投资 【调整后的母公司金额】 少数股东权益  营业外收入【长期股权投资的金额小于享有子公司可辨认净资产公允价值份额】 （五）母公司与子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销 借：投资收益【子公司调整后的净利润×母公司持股比例】 少数股东损益【子公司调整后的净利润×少数股东持股比例】 未分配利润——年初  贷：提取盈余公积 对所有者（或股东）的分配  未分配利润——年末