免费问答

①2009年专利权的摊销额＝（300－60）÷3＝80（万元）；2009年末专利权的摊余价值为220万元，相比此时的可收回价值135万元，提取85万元的减值； ②2009年末，账面价值=300-摊销80-减值85=135，计税基础=300-摊销50=250，资产账面小于计税新增可抵扣暂时性差异115，冲减所得税费用，即形成递延所得税收益115*0.25=28.75 ③此专利权2009年冲减当年净利润=（摊销80+减值损失80）*75%=123.75万元 ④税法只认可税法规定的摊销50万元，50*25%=12.5