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已计提的福利费，未实际发生支出，能否税前扣除？
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同学你好！这个不可以在企业所得税税前扣除的哦
2021 11/30 20:37
84785023 
2021 11/30 20:38
就是计提可以照样计提，用不完留着第二年可以接着用，但是没有用到的，在年度汇算清缴时候要调增，是这样吗？
许老师 
2021 11/30 20:39
是的哦 是这个意思的
84785023
2021 11/30 20:40
那工会经费计提的话，是不是按税务申报的金额计提就可以了？
许老师
2021 11/30 20:41
这个都是没有实际支付 不能税前扣除的
84785023
2021 11/30 20:43
那福利费不计提可以吗？就直接按发生金额计入管理费用-福利费？
许老师
2021 11/30 20:44
这个需要计提啊 因为涉及福利费限额扣除问题的 14%的比例 不能超过 超过不能税前扣除
84785023
2021 11/30 20:47
那会议经费有计提一说吗？
许老师
2021 11/30 20:48
这个的话 没有的 但是 先取得发票 没有付款
是要记入应付账款的
同时的话 不存在的
84785023
2021 11/30 20:51
那就是福利费按应发工资的14%计提，按实际发生金额税前扣除。工会经费按实际申报缴纳的金额计提并税前扣除。会议经费按实际发生金额记账，不需要计提。这样没错吧？
许老师
2021 11/30 20:56
这个福利费 本身不用刻意按14%计提的
而是实际要发生时 才计提
后期支付的话 进行核算 看是否超过14%的
84785023
2021 11/30 20:57
懂了，谢谢老师！！
许老师
2021 11/30 20:58
不客气，如果对回答满意，请五星好评，谢谢
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