林先生2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无其他免税收入，每季度最后一个月取得30000元季度考核奖金收入；每月缴纳三险一金3200元(基本养老保险：1150元，基本医疗保险：300元，失业保险：50元，住房公积金：1700元)，每月可以办理的专项附加扣除为3000元(子女教育：1000元，住房贷款利息：1000元，瞻养老人：1000元)。另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。无捐赠事项，无税额调整事项，问：（1）3月预扣预交所得税? (2)6月预扣预缴个人所得税？ (3)林先生2019年全年工资薪金预扣预缴个人所得税是多少？ (4)汇算清缴应补(退)税额是多少？_CPA

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林先生2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无其他免税收入，每季度最后一个月取得30000元季度考核奖金收入；每月缴纳三险一金3200元(基本养老保险：1150元，基本医疗保险：300元，失业保险：50元，住房公积金：1700元)，每月可以办理的专项附加扣除为3000元(子女教育：1000元，住房贷款利息：1000元，瞻养老人：1000元)。另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。无捐赠事项，无税额调整事项，问：（1）3月预扣预交所得税? (2)6月预扣预缴个人所得税？ (3)林先生2019年全年工资薪金预扣预缴个人所得税是多少？ (4)汇算清缴应补(退)税额是多少？

84784972| 提问时间：2021 12/01 14:05

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好，计算过程如下 3月份预缴个税=（3000-800）*20%+（2000-800）*70%*20%=648 6月份预缴个税30000*（1-20%）*30%-2000+（2000-800）*20%=5440

2021 12/01 14:15

朱小慧老师

2021 12/01 14:21

工资预缴个税（16000*12+30000*4-3200*12-3000*12-60000）*20%-16920=18600 汇算清缴个税（16000*12+30000*4+3000*（1-20%）+2000*80%*70%+30000*80%+2000*80%-3200*12-3000*12-60000）*20%-16920=24424 应退个税=18600+5440+648-24424=264