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问题已解决
老师 你好 我想咨询一下成为一般纳税人之前收到的预收款应该怎么开发票？是按小规模的税率开还是按一般纳税人的税率开。今年10月份成为了一般纳税人，但是销售收入都是在小规模时期收到的，也就是今年10月之前收到的预收款，现在想问这个发票是按小规模时期的开还是一般纳税人税率开。目前的收入都是成为一般纳税人之前收到的。
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您好！这笔业务确认收入是在什么时候呢？
2021 12/01 19:03
84784967 
2021 12/01 19:04
我们收到预收款是分期确认收入的 所以还有没有确认收入的款
84784967
2021 12/01 19:08
就是比如我在小规模时期收到预收款500万元 确认收入的有200万元 剩余未确认收入是300万元 那这未确认收入的300万元和这已经确认收入的200万元里面有50万还没有开票 现在要开发票的话应该怎么选择税率？
丁小丁老师 
2021 12/01 19:24
您好！你们如果没交过税，那么都只能按照一般纳税人税率来开具了哦
84784967
2021 12/01 19:28
小规模时期缴过增值税呀 只是预收款太多没有把所有的预收款都开发票而已 开了部分发票
84784967
2021 12/01 19:30
现在是剩下的预收款都是小规模时期收到的 现在想继续把没有开完的发票继续开 但是现在不知道该怎么确认这个税率？
丁小丁老师
2021 12/01 19:54
按理来说转之前是都要开完的，如果没开完，就只能开一般纳税人税率了
丁小丁老师
2021 12/01 19:55
已经交过税的无票收入这次做红冲申报，然后再按照一般纳税人税率开具了哦
84784967
2021 12/01 19:59
老师 那这条税法怎么解释呢？采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
84784967
2021 12/01 20:00
我们公司正好也是合同上规定分期收款
丁小丁老师
2021 12/01 20:04
您好！这个明天我再确认下再回复你把吧？转后收款的肯定是按照新税率来算了，转前收取了款项，也申报了增值税的这个情况，我再确认下哦
84784967
2021 12/01 20:04
我们公司是教育机构
84784967
2021 12/01 20:06
好的 谢谢老师 明天等你回复
84784967
2021 12/02 08:55
老师 未开发票的预收款没有在小规模时申报时做无票收入 只是申报了开具发票的部分
丁小丁老师
2021 12/02 09:25
您好！确认了，就是小规模期间已经做了无票收入申报了增值税，那以后补开发票就按照小规模征收率来补开，如果是一般纳税人之后发生的纳税义务，就按照一般纳税人税率开具发票哦
84784967
2021 12/02 09:29
无票收入没有做增值税申报 只申报了开具发票的 那就是要按一般纳税人开了吗
只是确认了主营业务收入
丁小丁老师
2021 12/02 09:32
是的，如果没做纳税申报就按照一般纳税人税率开具，不然你们就涉嫌少交税，反而要承担滞纳金了哦
84784967
2021 12/02 09:34
现在按一般纳税人开具发票
也需要涉及滞纳金吗
丁小丁老师
2021 12/02 09:44
不用，就当作是一般纳税人之后发生的业务处理，这样系统不会预警的
84784967
2021 12/02 09:44
好的 谢谢老师
丁小丁老师
2021 12/02 10:01
不客气的，有问题再来咨询哦
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