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2019年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼的土地增值税为15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（ ）万元。
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你好，当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为=35万+（38万+35万）*（7%+3%）
35万是消费税，（38万+35万）*（7%+3%）是增值税和消费税对应的城建税，教育费附加
这里的增值税，土地增值税不通过 税金及附加 核算
2021 12/01 19:46
84784978 
2021 12/01 20:21
为什么有两35，不明白
邹老师 
2021 12/01 20:23
你好，当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为=35万+（38万+35万）*（7%+3%）
35万是消费税，（38万+35万）*（7%+3%）是增值税和消费税对应的城建税，教育费附加
第一个35万是因为35万的消费税需要通过税金及附加核算，第二个括号里面的35万，是因为消费税需要作为附加税的计税依据
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