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老师你好

我比较不太懂第三第四题的消费税该如何算

我们先考这道题目消费税的计算，第一步计算出受多方应该代收代缴的消费税（357250+128000+12000）÷（1−15%）×15%=87750（元）

第二步计算连续生产消费品的80%可抵扣的消费税为：0+87750−17550=70200（元），这个可抵扣的消费税要等连续生产的消费品发生纳税义务的时候才能抵扣；对外销售的20%可抵扣消费税为：（357250+128000+12000+87750）×20%×15%=17550（元）

第三步计算对外销售的20%的应纳消费税158000×15%=23700（元）

那老师 第一小题的消费税和增值税要怎么计算呀？

第四步计算进口消费品应缴纳的消费税152000×7×50%=532000（元），（1064000+532000）÷（1−15%）×15%=281647.06（元）

第五步计算本月实际应缴纳消费税87750+23700−17550+281647.06=375547.06（元）

然后我们来看这道题目增值税的计算，第一步我们计算20%对外销售的增值税销项税158000×13%=20540（元）

第二步计算进口消费品应缴纳的增值税（1064000+532000+281647.06）×13%=244094.12（元）

第三步计算受托加工可抵扣的进项税（128000+12000）÷（1+13%）×13%=16106.19（元）

你好，第一小题是已经外购到公司的原料了，在这个题目里面我们已经不需要计算的了

第三题和第四题消费税计算让我慢慢来告诉你原理

好的谢谢

税法有规定：委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，可按规定抵扣受托方已代收代缴的消费税，计算公式为：当期准许扣除的委托加工应税消费品已纳税款=期初库存的委托加工应税消费品已纳税款+当期收回的委托加工应税消费品已纳税款−期末库存的委托加工应税消费品已纳税款；

所以题目中80%的用于连续生产的消费品可抵扣消费税=期初0+当期87750−百分之二十暂时未销售的17550=70200（元）；按我上述说的可抵扣消费税公式套进去算，这个公式是税法规定的

另外百分之二十对外销售的，税法也有规定：委托加工收回的消费品对外销售，如果不高于受托方代收代缴的计税价格销售的，则不需要缴纳消费税；如果高于受托方代收代缴的计税价格销售的，需要缴纳消费税，但可以按规定抵扣受托方代收代缴的消费税

题目中是说高于受托方价格销售，所以需要缴纳消费税

需要先将收回消费品的总价格计算出来：就是材料成本+加工费+代垫辅助材料+消费税=357250+128000+12000+87750=585000（元），因为是销售了百分之二十，就需要帮收回的百分之二十计算出来=585000×20%=117000（元），再计算出收回的这部分已经缴纳的消费税=117000×15%=17550（元），这个就是销售百分之二十部分可以抵扣的消费税了

好滴 我理解了老师谢谢

至于在销售时候收到不含增值税销价158000元，这个直接计算应缴纳的消费税就行了，158000×15%=23700（元）

好的谢谢老师

最后用23700−17550=6150（元），这个就是单独销售收回的百分之二十部分应税消费品应交的消费税

好的谢谢老师

不客气，同学努力，加油

同学，能否给老师评价一下，谢谢