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老师请问计提工资，发放工资，缴纳社保和个税分录如何做？社保部分请注明个人交部分还是单位交部分
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同学你好
计提社保
借：管理费用-社保（公司部分）
贷：应付职工薪酬-社保（公司部分）
计提工资
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
缴纳社保
借：应付职工薪酬-社保（公司部分）
其他应收款-员工（个人部分）
贷：银行存款（社保交款总额）
发放工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-应交个人所得税
其他应收款-员工（个人部分）
银行存款
代缴个税
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
2021 12/02 14:20
84784974 
2021 12/02 14:33
老师发工资时其他应收款-保险费下要设明细如养老，医疗，失业？
84784974
2021 12/02 14:33
还有写成其他应付款要不要得？
少校老师 
2021 12/02 14:40
其他应付款下不需要设置那么多明细，就设置一个社保和一个公积金就可以了，或者直接三险一金共用一个科目都可以，因为个人部分不属于公司负担，没必要核算得这么清楚，只要到时候扣回的总额正确就可以了。
写成其他应付款不合适，因为社保一般都是公司先代缴，次月才能从工资中扣回
那么在代缴月份的月末，其他应收款是有期末借方余额的，发工资时才能冲平，如果你计入了其他应付款，会造成其他应付款有借方余额，而其他应付款的借方在资产负债表上显示是负数，这就不对了。
84784974
2021 12/02 14:45
社保费不计提可以？谢谢
84784974
2021 12/02 14:48
社保费不计提 支付时直接入管理费用 可以？另谢谢老师的耐心解说
少校老师
2021 12/02 14:51
社保费如果当月计提当月缴纳，可以不通过应付职工薪酬科目过渡，这个看你做账习惯
主要是以前社保经常是当月计提次月缴纳，所以就必须通过应付职工薪酬科目
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