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如果预计负债2010年确认是100万（假如说是未来两年的维修费用），2011年实际发生60万，那么现在2011年预计负债的计税基础和账面价值是多少？？

预计负债账面是40万，计税基础还是0。计税基础是账面价减去税法上未来可扣除的金额，不看他实际发生了多少

关于负债的计税基础：比如2010年因为销售产生的预计维修费用为100万，确认预计负债100万，此时会计上负债的账面价值为100万，计税基础为0，我想问的是几种种情况： 第一：2011年实际发生100万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第二：2011年实际发生60万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第三：2011年实际发生120万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？

一，账面价值为0，计税基础也是0 二，账面价值40，计税基础0 三，账面价值0，计税基础0

老师，谢谢。老师您看我理解的是否正确，拿第三种情况来说，2010年产生了递延所得税资产，因为税法上不认可会计上预提的销售费用100万，导致2010年多交了税。现在到了2011年，假定企业2011当年收入500万，会计上的成本是100万，但在2011年实际发生了120万维修费，因此会计上的利润是500万减去100万成本，再减掉多花的20万维修费（还有100万在2010年已经扣掉了），会计利润为380万；

但在税法上2011年的利润是500万减去100万成本，再减去120万的维修费，税法上利润为280万，比会计上少交100万利润的税，这个少交的税就是2010年因为当年多交的税形成的递延所得税资产带来的收益，这样对吗？？

是的，是这样理解的，没错