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税法的一道综合题想问问老师
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学员你好!可以参考一下:
（1）企业2020年应缴纳的增值税 8600*13%+200*13%-6.5-390=747.5
（2）企业2020年应缴纳的城市维护建设 747.5*7%=52.33 教育费附加747.5*5%=37.38
（3）会计利润 8600+200+56.5+30-5660-52.33-37.38-1650-850-80 -300=256.79
（4）广告费扣除限额（8600+200）×15%=1320＞1200，不调整
（5）业务招待费90×60%=54，8800×0.5%=44，调整90-44=46
2021 12/06 00:28
苏娟老师 
2021 12/06 00:31
（6）财务费用调整40-500×5.8%=11
（7）工会经费扣除限额=540×2%=10.8(万元)，调增15-10.8=4.2(万元)
职工福利费扣除限额=540×14%=75.6(万元)，调增82-75.6=6.4(万元)
职工教育经费=540×8%=43.2(万元)，实际扣除金额没有超过限额，可以据实扣除
职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额=4.2+6.4=10.6(万元)
苏娟老师
2021 12/06 00:33
（8）公益性捐赠应调整的应纳税所得额=150-747.5×12%=60.3(万元)
苏娟老师
2021 12/06 00:37
上面那个写错数了，这个是对的（8）公益性捐赠应调整的应纳税所得额=150-256.79×12%=119.19(万元)
苏娟老师
2021 12/06 00:41
(9)企业所得税的应纳税所得额=256.79+46(招待费超标)+11(财务费用超标)+10.6(三项经费超标)+119.19(公益捐赠超标)-30(国债利息免税)=413.58(万元)
苏娟老师
2021 12/06 00:42
（10）应缴纳的企业所得税=413.58×25%=103.4(万元)
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