一、实务题1.2016年12月30日，某公司购入一台价值40 000元，不需要安装的设备。该设备预计使用期限4年，会计上采用直线法折旧（净残值为0），税法上采用年数总和法折旧（净残值为0）。公司每年利润为20万，无其他纳税调整项目，每年所得税率25%。要求：用资产负债表债务法，进行会计核算，写出2017年、2018年、2019年、2020年末的会计分录。_税务

问题已解决

一、实务题1.2016年12月30日，某公司购入一台价值40 000元，不需要安装的设备。该设备预计使用期限4年，会计上采用直线法折旧（净残值为0），税法上采用年数总和法折旧（净残值为0）。公司每年利润为20万，无其他纳税调整项目，每年所得税率25%。要求：用资产负债表债务法，进行会计核算，写出2017年、2018年、2019年、2020年末的会计分录。

84784997| 提问时间：2021 12/05 22:59

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

小奇老师

金牌答疑老师

职称：高级会计师

免费直播

同学您好， 2017年，会计上计提折旧=4/4=1（万元），年数总和=1+2+3+4=10（年），税法上计提折旧=4*4/10=1.6（万元），设备账面价值=4-1=3（万元），计税基础=4-1.6=2.4（万元）应确认递延所得税负债=（3-2.4）*25%=0.15（万元），应交所得税=【20-（1.6-1）】*25%=4.85（万元）借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 0.15 应交税费—应交所得税 4.85 2018年，会计上计提折旧=4/4=1（万元），税法上计提折旧=4*3/10=1.2（万元）设备账面价值=4-1-1=2（万元），计税基础=2.4-1.2=1.2（万元）本年度，递延所得税负债余额=（2-1.2）*25%=0.2（万元），应确认递延所得税负债=0.2-0.15=0.05（万元）应交所得税=【20-（1.2-1）】*25%=4.95（万元）借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 0.05 应交税费—应交所得税 4.95 剩下两个年度的处理在下条信息，请稍候

2021 12/05 23:31

小奇老师

2021 12/05 23:37

2019年，会计上计提折旧=4/4=1（万元），税法上计提折旧=4*2/10=0.8（万元）设备账面价值=4-1-1-1=1（万元），计税基础=1.2-0.8=0.4（万元）本年度，递延所得税负债余额=（1-0.4）*25%=0.15（万元），应确认递延所得税负债=0.15-0.2=-0.05（万元）应交所得税=【20-（0.8-1）】*25%=5.05（万元）借：所得税费用 5 递延所得税负债 0.05 贷：应交税费—应交所得税 5.05 2020年，会计上计提折旧=4/4=1（万元），税法上计提折旧=4*1/10=0.4（万元）设备账面价值=4-1-1-1-1=0（万元），计税基础=0.4-0.4=0（万元）本年度，递延所得税负债余额=0 应确认递延所得税负债=0-0.15=-0.15（万元）应交所得税=【20-（0.4-1）】*25%=5.15（万元）借：所得税费用 5 递延所得税负债 0.15 贷：应交税费—应交所得税 5.15