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老师你好，我们承接了一个国家课题的项目，然后收到经费的时候记的是专项应付款，项目中的费用归集是记在研发支出，请问项目结束的时候我能不能直接把专项应付款和研发支出对冲，借 研发支出，贷 专项应付款呢？这个科目是不是有问题呀？
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你好 ； 你们是一般的企业 还是行政事业单位 ？
2021 12/06 11:14
84784975 
2021 12/06 11:14
我们是一般的企业 有限责任公司哈
meizi老师 
2021 12/06 11:16
你好； 比如
实际收到专项拨款时
借:银行存款
贷:专项应付款-**项目
拨款使用时
借:研发支出等
贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
同时
借:专项应付款-**项目
贷:资本公积-拨款转入
未形成资产需核销的部分,报经批准后
借:专项应付款-**项目
贷:管理费用
拨款项目完成后,如有拨款结余需上交的
借:专项应付款-**项目
贷:银行存款
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